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2020年注册会计师各章节重要知识点——《税法》

时间:2020-5-22 来源:互联网

《税法》难度系数:★★★★

税法是注会考试当中难度相对较低的一门,近几年的通过率都在20%以上。但税法又有“碎”法之称,各种税收政策的规定非常的细碎,并且有的知识点非常的相近,在做题时一不小心就会出错。备考税法是一个循序渐进的积累过程,很难一蹴而就,所以考生要注意心态调节,一步一个脚印的学习,及时归纳总结,这样才能顺利通关。

《税法》科目各章节重点如下:

1 第一章 税法总论 第1-2节 了解税收与税法的含义与特征、税收法律关系、税法与其他法律的关系
第一章税法总论 第2节 掌握税法基本原则与税法适用原则的含义
第一章税法总论 第3节 熟悉税法各个要素的含义、作用以及具体分类等
第一章税法总论 第4节 掌握税收立法原则、立法权的划分以及具体层次、立法机关、立法形式、效力级次等
第一章税法总论 第5节 掌握税收征收管理范围的划分、税收收入划分;了解税务检查权、稽查权、行政复议裁决权
第一章税法总论 第6-7节 熟悉税务行政主体的权力与义务;熟悉纳税人、扣缴义务人的权力与义务;了解国际税收关系内容
第二章增值税法 第1节 掌握增值税征税范围的一般规定
2 第二章增值税法 第1节 掌握增值税征税范围的特殊规定
第二章增值税法 第2节 掌握一般纳税人登记条件、程序以及不得办理登记的情形;掌握小规模纳税人的标准、一般纳税人转登记为小规模纳税人
第二章增值税法 第3节 掌握各种货物、劳务、服务适用的增值税税率以及征收率
第二章增值税法 第4节 掌握增值税的一般计税方法、简易计税方法、扣缴计税方法
第二章增值税法 第5节 掌握一般销售方式以及特殊销售方式下销项税额的确认、按差额方法确认的销售额、视同销售确认的销售额
第二章增值税法 第5节 掌握进项税额的计算;区分准予抵扣的进项税额和不得抵扣的进项税额
第二章增值税法 第5节 掌握应纳税额的计算;掌握转让不动产、跨县市提供建筑劳务、提供不动产租赁服务的增值税征收管理;掌握房地产开发企业不动产租赁、销售相关的增值税征收管理办法
3 第二章增值税法 第6节 掌握简易征税方法应纳税额的计算;掌握资管产品增值税的处理
第二章增值税法 第7节 掌握进口环节增值税的征税范围、纳税人以及应纳税额的计算
第二章增值税法 第8节 掌握增值税退(免)税政策的范围、计税依据
第二章增值税法 第8节 掌握增值税“免、抵、退”税和“免、退”税计算方法
第二章增值税法 第8节 掌握出口增值税免税政策以及出口增值税的征税政策的相关规定
第二章增值税法 第9节 掌握增值税的税收优惠政策
第二章增值税法 第10节 掌握增值税纳税义务发生时间、纳税期限、地点;了解增值税纳税申报方法;熟悉总分机构汇总纳税的相关规定
4 第二章增值税法 第11节 熟悉增值税发票的使用
第三章 消费税法 第1节 了解消费税的纳税义务人;掌握消费税的税目
第三章 消费税法 第2节 掌握消费税的计税依据
第三章 消费税法 第3节 掌握消费税的应纳税额的计算、已纳消费税扣除的计算以及特殊环节应纳税额的计算
第三章 消费税法 第4节 掌握消费税的征税环节、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点;了解纳税申报
第四章 企业所得税法 第1节 掌握企业所得税纳税义务人、征税对象、税率
第四章 企业所得税法 第2节 熟悉收入的确认、收入实现的确认;掌握非货币资产投资、转让限售股、接受划入资产所得税处理
5 第四章 企业所得税法 第2节 掌握并区分免税收入与不征税收入;熟悉企业所得税税前扣除的原则、范围
第四章 企业所得税法 第2节 掌握企业所得税前扣除项目以及标准;掌握不得扣除项目、亏损弥补的相关规定
第四章 企业所得税法 第3节 掌握固定资产、无形资产、长期待摊费用的税务处理;了解生物资产、存货、投资资产的税务处理
第四章 企业所得税法 第4-5节 熟悉资产损失的所得税处理;掌握企业重组一般性税务处理方法
第四章 企业所得税法 第5节 掌握企业重组的特殊性税务处理
第四章 企业所得税法 第6节 掌握企业所得税税收优惠政策
第四章 企业所得税法 第7节 掌握居民企业所得税应纳税额的计算以及核定征收
6 第四章 企业所得税法 第7节 掌握非居民企业所得税应纳税额的计算以及核定征收
第四章 企业所得税法 第8节 掌握企业所得税纳税地点、纳税期限、源泉扣缴;熟悉跨地区经营汇总纳税企业所得税的征管
第五章 个人所得税法 第1节 区分居民个人与非居民个人;掌握个人所得税征税范围以及所得税来源地的确定
第五章 个人所得税法 第2节 了解个税税率;掌握应纳税所得额的各项规定
第五章 个人所得税法 第3节 掌握个人所得税税收优惠政策
第五章 个人所得税法 第4-5节 熟悉境外所得的税额扣除;掌握居民个人综合所得应纳税额计算;熟悉非居民个人工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许经营权使用费所得应纳税额的计算
第五章 个人所得税法 第5节 掌握经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得和偶然所得应纳税额的计算
7 第五章 个人所得税法 第6节 掌握特殊问题处理中1-10条规定
第五章 个人所得税法 第6节 掌握特殊问题处理中11-20条规定
第五章 个人所得税法 第6节 掌握特殊问题处理中21-30条规定
第五章 个人所得税法 第6节 掌握特殊问题处理中31-40条规定
第五章 个人所得税法 第6节 掌握特殊问题处理中41-53条规定
第五章 个人所得税法 第7节 掌握自行申报纳税、全员全额扣缴申报纳税
第五章 个人所得税法 第7节 掌握专项附加扣除的操作办法;熟悉反避税规定;掌握《纳税记录》的规定
8 第六章 城市维护建设税法和烟叶税法 第1节 掌握城市维护建设税的纳税义务人、征税范围、计税依据、税率、应纳税额的计算以及征收管理
第六章 城市维护建设税法和烟叶税法 第2-3节 掌握烟叶税法、教育费附加和地方教育附加的相关规定
第七章 关税法和船舶吨税法 第1-2节 掌握关税征税对象、纳税义务人;熟悉进出口税则归类、关税税率
第七章 关税法和船舶吨税法 第3节 掌握关税完税价格的确定、关税应纳税额的计算
第七章 关税法和船舶吨税法 第4节 掌握关税减免的相关规定,区分法定减免、特定减免、暂时减免与临时减免
第七章 关税法和船舶吨税法 第5节 掌握关税征收管理的相关规定
第七章 关税法和船舶吨税法 第6节 掌握船舶吨税的征税范围、税率、应纳税额的计算以及税收优惠
9 第八章 资源税法和环境保护税法 第1节 掌握资源税纳税义务人、税目、计税依据、应纳税额的计算
第八章 资源税法和环境保护税法 第1节 掌握资源税减免税项目与征收管理规定;掌握水资源税的相关规定
第八章 资源税法和环境保护税法 第2节 掌握环境保护税法纳税义务人、税目、计税依据、税收优惠政策以及征收管理办法
第八章 资源税法和环境保护税法 第2节 掌握环境保护税法应纳税额的计算
第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 第1节 掌握城镇土地使用税法纳税义务人、征税范围、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠政策以及征收管理
第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 第2节 掌握耕地占用税法纳税义务人、征税范围、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠政策以及征收管理
第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 第1节 掌握房产税法纳税义务人、征税范围、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠政策以及征收管理
10 第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 第2节 掌握契税法纳税义务人、征税范围、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠政策以及征收管理
第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 第3节 熟悉土地增值税的纳税义务人;掌握土地增值税的征税范围
第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 第3节 掌握土地增值税应税收入、扣除项目的确定;掌握应纳税额的计算
第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 第3节 掌握房地产开发企业土地增值税清算的相关规定;掌握土地增值税征收管理的规定
第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 第1节 掌握车辆购置税法纳税义务人、征税范围、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠政策以及征收管理
第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 第2节 掌握车船税法纳税义务人、征税范围、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠政策以及征收管理
第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 第3节 掌握印花税法纳税义务人、征税范围、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠政策以及征收管理
11 第十二章 国际税收税务管理实务 第1节 熟悉国际税收协定的相关定
第十二章 国际税收税务管理实务 第2节 掌握外国常驻代表机构、承包工程作业和提供劳务、股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得的相关规定
第十二章 国际税收税务管理实务 第3节 掌握境外所得范围、境外应纳税所得额的计算、可抵免境外所得税额的确认、境外所得间接负担税额的计算
第十二章 国际税收税务管理实务 第3节 掌握间接抵免持股比例的计算、税收饶让抵免应纳税额的确定
第十二章 国际税收税务管理实务 第3节 掌握抵免限额的计算、实际抵免境外税额的计算、境外所得抵免时应纳所得税额的计算
第十二章 国际税收税务管理实务 第4节 熟悉税基侵蚀和利润转移项目、熟悉一般反避税的相关规定
第十二章 国际税收税务管理实务 第4节 掌握特别纳税调整的相关内容
12 第十二章 国际税收税务管理实务 第5节 掌握关联申报、同期资料管理
第十二章 国际税收税务管理实务 第5节 掌握转让定价调整方法、转让定价调查及调整、预约定价安排的相关规定
第十二章 国际税收税务管理实务 第6节 了解国际税收征管合作的相关规定
第十三章 税收征收管理法 第1-2节 掌握税收征管法适用范围;掌握税务登记的相关规定
第十三章 税收征收管理法 第2节 掌握账簿、凭证管理、纳税申报管理的相关规定
第十三章 税收征收管理法 第3节 熟悉税款征收原则、征收方式;掌握税收征收制度的前5条
第十三章 税收征收管理法 第3节 掌握税收保全措施、税收强制执行措施、欠税清缴制度、税款的退还和追征制度
13 第十三章 税收征收管理法 第4-5节 了解税务检查的相关规定和征管法的法律责任
第十三章 税收征收管理法 第6节 掌握纳税担保和抵押的相关规定
第十三章 税收征收管理法 第7-9节 熟悉纳税信用管理的相关规定、税收违法行为检举相关规定
第十四章 税务行政法制 第1节 熟悉税务行政处罚的相关规定
第十四章 税务行政法制 第2节 掌握税务行政复议范围、管辖权、申请人与被申请人
第十四章 税务行政法制 第2节 掌握税务行政复议的申请、受理、复议证据、审查和决定、复议的和解与调解等
第十四章 税务行政法制 第3节 熟悉税务行政诉讼概念、管辖、受案范围、起诉与受理、审理与判决
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