1.甲公司20×8年自行研发一项无形资产，当期实际发生研发支出380万元，其中符合资本化条件前发生的支出为200万元，其余为符合资本化条件的支出。20×9年发生无形资产试车费用和专业人员培训费共10万元，20×9年1月份达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，与税法规定一致。20×9年末此无形资产发生减值，计提减值准备20万元。甲公司适用的所得税税率为25%，甲公司20×9年因此资产应确认的递延所得税资产是()。

A、5万元

B、9.5万元

C、9.75万元

D、7.5万元

【正确答案】A

【答案解析】本题考查知识点：递延所得税计算。

甲公司20×9年此资产应确认的递延所得税资产=20×25%=5(万元)，选项A正确。

2.根据《企业会计准则第11号-股份支付》规定，下列属于授予日的是()。

A、2012年1月6日企业与职工(或其他方)双方就股份支付交易的协议条款和条件进行协商

B、2012年2月6日企业与职工(或其他方)双方就股份支付交易的协议条款和条件已达成一致

C、2010年3月6日该协议获得股东大会或类似机构批准

D、2010年12月31日可行权

【正确答案】C

【答案解析】本本题考查知识点：授予日的判断。

“授予日”是指股份支付协议获得批准的日期。其中，“获得批准”是指企业与职工(或其他方)双方就股份支付交易的协议条款和条件已达成一致，该协议获得股东大会或类似机构批准。 所以选项C符合题意。

3.下列有关以权益结算的股份支付的说法中，不正确的是()。

A、企业应在等待期内的每个资产负债表日，将取得职工或其他方提供的服务计入成本费用，同时记入“资本公积-其他资本公积”科目

B、权益结算的股份支付，在可行权日之后不再对已确认的成本费用和所有者权益总额进行调整

C、企业以回购股份形式奖励本企业职工的，结算时应转销交付职工的库存股成本和等待期内确认的资本公积金额

D、企业应按照每个资产负债表日权益工具的公允价值确定当期的成本费用和应付职工薪酬

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查知识点：权益结算股份支付。

权益结算的股份支付，每个资产负债表日，按照授予日权益工具的公允价值确认相应的成本费用，并计入所有者权益。

4.下列项目中，应确认递延所得税负债的是()。

A、预收账款账面价值大于其计税基础

B、无形资产账面价值小于其计税基础

C、交易性金融资产账面价值小于其计税基础

D、预计负债账面价值小于其计税基础

【正确答案】D

【答案解析】本题考查知识点：递延所得税负债的确认。

资产账面价值大于其计税基础的差额和负债账面价值小于其计税基础的差额，应作为应纳税暂时性差异，确认为递延所得税负债。所以选择D。

5.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司的生产经营决策，2011年8月乙公司将自产的一台设备出售给甲公司，成本为240万元，售价为360万元，甲公司购入后作为固定资产核算，预计使用年限为5年，预计净残值为0，采用直线法进行摊销，折旧政策与税法相同。至2011年12月31日，甲公司未对外处置此设备。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%.假定不考虑其他因素，则2011年合并报表中因此设备应确认的递延所得税资产为()。

A、0

B、28万元

C、34万元

D、40万元

【正确答案】B

【答案解析】本题考查知识点：合并报表递延所得税资产计算。

在合并报表中，该设备的账面价值=240-240/5×4/12=224(万元)，计税基础=360-360/5×4/12=336(万元)，所以应确认递延所得税资产的金额=(336-224)×25%=28(万元)。