2016年注册会计师《财务成本管理》考点练习题(7)
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1、使用成本分析模式确定现金持有规模时,在最佳现金持有量下,现金的()。
A.机会成本与管理成本相等
B.机会成本与短缺成本相等
C.机会成本等于管理成本与短缺成本之和
D.短缺成本等于机会成本与管理成本之和
【答案】B
【解析】成本分析模式下,管理成本是固定成本,和现金持有量之间无明显的比例关系。所以机会成本和短缺成本相等时的现金持有量即为最佳现金持有量
2、企业为了使其持有的交易性现金余额降到最低,可采取()。
A.力争现金流量同步
B.使用现金浮游量
C.加速收款
D.推迟应付款的支付
【答案】A
【解析】力争现金流量同步可使其持有的交易性现金余额降到最低。
3、企业采用保守型流动资产投资策略时,流动资产的()。
A.短缺成本较高
B.管理成本较低
C.机会成本较低
D.持有成本较高
【答案】D
【解析】保守型流动资产投资政策,表现为安排较高的流动资产/收入比率,承担较大的持有成本,但短缺成本较小。
4、某公司根据存货模型确定的最佳现金持有量为100000元,有价证券的年利率为10%。在最佳现金持有量下,该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为( )元。
A.5000
B.10000
C.15000
D.20000
【答案】B
【解析】本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的存货模式,也称为鲍曼模型。在存货模式下,达到最佳现金持有量时,机会成本等于交易成本,即与现金持有量相关的现金使用总成本应为机会成本的2倍,机会成本=C/2×K=100000/2×10%=5000(元),所以,与现金持有量相关的现金使用总成本=2×5000=10000(元)。
5、某公司持有有价证券的平均年利率为5%,公司的现金最低持有量为1500元,现金余额的最优返回线为8000元。如果公司现有现金20000元,根据现金持有量随机模型,此时应当投资于有价证券的金额是( )元。
A.0
B.6500
C.12000
D.18500
【答案】A
【解析】H=3R-2L=3×8000-2×1500=21000(元),根据现金管理的随机模式,如果现金量在控制上下限之间,可以不必进行现金与有价证券转换。
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