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初级会计职称《经济法基础》巩固练习3

2018-8-8 来源:中华考试网

企业所得税

多项选择题

根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中,应以收入全额为应纳税所得额的有()。

A、红利

B、转让财产所得

C、租金

D、利息

【参考答案】ACD

【解析】企业所得税法律制度规定在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

个人所得税纳税额

单项选择题

某演员一次获得表演收入30000元,支出交通费5000元。则该演员应纳个人所得税税额是()。

A、5200元

B、6000元

C、4800元

D、3800元

【参考答案】A

【解析】劳务报酬所得每次收入4000元以上的,减除20%的费用,支出的交通费不得扣除;根据个人所得税法规定每次收入的应纳税所得额超过20000元的,适用加成征收的规定。应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数,即应纳税额=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。

财产租赁所得

多项选择题

以下有关个人所得税的所得来源说法正确的有()。

A、财产租赁所得,以租赁财产的转让地作为所得来源地

B、生产经营所得,以生产、经营所得实现地作为所得来源地

C、特许权使用费所得,以特许权的使用地作为所得来源地

D、不动产转让所得,以不动产坐落地为所得来源地

【参考答案】ACD

【解析】项A财产租赁所得,以被租赁财产的使用地作为所得来源地。

特许权使用费所得

多项选择题

下列各项中,关于个人所得来源的确定,表述正确的有()。

A、工资、薪金所得,以纳税义务人任职、受雇的单位的所在地作为所得来源地

B、劳动报酬所得,以纳税义务人实际提供劳务的地点,作为所得来源地

C、利息、股息、红利所得,以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地作为所得来源地

D、特许权使用费所得,以支付特许权使用费单位所在地作为所得来源地

【参考答案】ABC

【解析】特许权使用费所得,以特许权的使用地作为所得来源地。

车船税计税依据

多项选择题

下列各项中,属于车船税计税依据的有()。

A、每辆

B、整备质量每吨

C、净吨位每吨

D、购置价格

【参考答案】ABC

【解析】选项D,购置价格不属于车船税的计税依据。

城镇土地使用税的征收

多项选择题

下列占用城镇土地的行为中,需征城镇土地使用税的有()。

A、军办企业的用地

B、机场场内道路用地

C、水利设施及管扩用地

D、水电站发电厂厂房用地

【参考答案】BD

【解析】选项AC均免征城镇土地使用税,选项BD应征收城镇土地使用税。

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