知识点：应交所得税

【例题·单选题】某企业2012年度的利润总额为910万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元;税法规定当期可以扣除的业务招待费标准为200万元，实际发生的业务招待费为300万元，企业所得税税率为25%。该企业2012年应交的所得税为( )万元。

A.225

B.250

C.222.5

D.275

【参考答案】B

【参考解析】企业的应纳税所得额=910-10+(300-200)=1 000(万元)，应交所得税=1 000×25%=250(万元)。

知识点：所得税费用

【例题·单选题】(2014年)2013年度企业实现利润总额200万元，其中国债利息收入2万元，税收滞纳金罚款10万元，企业所得税税率25%。假设不考虑其他因素，2013年该企业应确认所得税费用为( )万元。

A.50

B.47.5

C.49.5

D.52

【参考答案】D

【参考解析】2013年该企业应确认所得税费用=(200-2+10)×25%=52(万元)。

【例题·单选题】某企业2012年应交所得税1 000万元;递延所得税资产年初余额为500万元，年末余额为600万元;递延所得税负债年初余额为800万元，年末余额为600万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2012年应确认的所得税费用的金额为( )万元。

A.1 000

B.1 100

C.900

D.700

【参考答案】D

【参考解析】2012年应确认的所得税费用=1 000+(600-800)-(600-500)=700(万元)。

【例题·判断题】本期所得税费用与本期应交所得税相等。( )

【参考答案】×

【参考解析】还应考虑当期递延所得税的影响。