【例题•单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2018年10月销售化学制品取得含增值税价款232万元，当月发生的可抵扣的进项税额5.1万元，上月月末留抵的进项税额3.6万元。已知增值税税率为16%，根据增值税法律制度的规定，甲厂当月应缴纳增值税税额为( )。

A.232÷(1+16%)×16%-3.6=28.4(万元)

B.232÷(1+16%)×16%-5.1=26.9(万元)

C.232×16%-5.1=32.02(万元)

D.232÷(1+16%)×16%-5.1-3.6=23.3(万元)

【答案】D

【例题•单选题】某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元。咨询服务适用的增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该业务应计算的销项税额是( )。(2018年)

A.(318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3(万元)

B.318÷(1+6%)×6%=18(万元)

C.[318÷(1+6%)+5.3]×6%=18.318(万元)

D.318×6%=19.08(万元)

【答案】A初级经济法基础习题

【解析】取得的奖金5.3万元属于价外费用(视为含税收入)，应价税分离。

【例题•单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2018年10月销售食品取得不含增值税价款116万元，另收取3个月的包装物押金2.32万元，已知增值税税率为16%。根据增值税法律制度的规定，甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中，正确的是( )。

A.(116+2.32)÷(1+16%)×16%=16.32(万元)

B.116÷(1+16%)×16%=16(万元)

C.116×16%=18.56(万元)

D.[116+2.32/(1+16%)]×16%=18.88(万元)

【答案】C

【解析】对于销售食品而收取的包装物押金，单独记账核算且时间在1年以内又未逾期的，不并入销售额征税。

【例题•单选题】甲厂为增值税一般纳税人，2018年10月将500件衬衣销售给乙商场，含税单价为116元/件;由于乙商场购进的数量较多，甲厂决定给予7折优惠，开票时将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为16%，根据增值税法律制度的规定，甲厂该笔业务的增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A.500×116×16%=9280(元)

B.500×116÷(1+16%)×16%=8000(元)

C.500×116×70%×16%=6496(元)

D.500×116÷(1+16%)×70%×16%=5600(元)

【答案】D

【例题•单选题】甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元、折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明。已知增值税税率为16%，根据增值税法律制度的规定，甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.(90000-9000)×(1+16%)×16%=15033.6(元)

B.90000×16%=14400(元)

C.90000×(1+16%)×16%=16704(元)

D.(90000-9000)×16%=12960(元)

【答案】D

【例题•单选题】甲手机专卖店为增值税一般纳税人，2018年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部，该型号新手机的同期含税销售单价为3276元，旧手机的收购单价为234元。已知增值税税率为16%，根据增值税法律制度的规定，甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。初级经济法基础模拟题

A.(3276-234)×100×16%=48672(元)

B.(3276-234)×100÷(1+16%)×16%=41958.62(元)

C.3276×100×16%=52416(元)

D.3276×100÷(1+16%)×16%=45186.21(元)

【答案】D