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2020年初级会计职称考试经济法基础习题及答案四

时间:2019-12-31 来源:互联网

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2020年初级会计职称考试经济法基础习题及答案四

【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税纳税人的是( )。(2019年)

A.出售房屋的企业

B.购买房屋的企业

C.购买房屋的个人

D.出租房屋的个人

【答案】A

【例题·多选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应征收土地增值税的有()。(2019年)

A.企业转让国有土地使用权

B.政府出让国有土地使用权

C.企业出售不动产

D.个人出租不动产

【答案】AC

【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳土地增值税的是( )。(2013年)

A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业

C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商

D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

【答案】B

【解析】(1)选项A:房地产的出租,不属于土地增值税的征税范围;(2)选项C:出让国有土地使用权,不征收土地增值税;(3)选项D:房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的,不征收土地增值税。

【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是( )。(2013年)

A.政府向企业出让国有土地使用权

B.企业将闲置房产出租

C.企业之间交换房产

D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值

【答案】C

【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税征税范围的是( )。(2015年)

A.房地产的出租

B.企业之间的房地产交换

C.房地产的代建

D.房地产的抵押

【答案】B

【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税纳税人的是( )。(2015年)

A.承租商铺的张某

B.出让国有土地使用权的某市政府

C.接受房屋捐赠的某学校

D.转让厂房的某企业

【答案】D

【解析】(1)选项A:房地产的出租,不属于土地增值税的征税范围;(2)选项B:出让国有土地使用权,不征收土地增值税;(3)选项C:受赠人不是土地增值税的纳税人。

【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是()。(2017年)

A.出租住房的孙某

B.转让国有土地使用权的甲公司

C.出售商铺的潘某

D.出售写字楼的乙公司

【答案】A

【例题·单选题】北京市某企业2013年7月转让一块未经开发的土地使用权,取得收入2000万元,支付相关税费110万元。2013年3月取得该土地使用权时支付地价款1000万元,取得土地使用权时发生相关税费60万元。根据土地增值税法律制度的规定,该企业计算缴纳土地增值税时,土地增值额为( )万元。(2013年)

A.2000-1000=1000

B.2000-110-1000=890

C.2000-110-1000-60=830

D.2000-1000-60=940

【答案】C

【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是( )。(2018年)

A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款

C.土地征用及拆迁补偿费

D.超过贷款期限的利息部分

【答案】D

【例题·多选题】根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,在计算土地增值税计税依据时,应列入房地产开发成本的有()。(2019年)

A.前期工程费

B.公共配套设施费

C.土地出让金

D.耕地占用税

【答案】ABD

【解析】选项C:土地出让金属于“取得土地使用权所支付的金额”。

【例题·多选题】根据土地增值税法律制度的规定,纳税人转让旧房及建筑物,在计算土地增值税时,准予扣除的项目有()。(2016年)

A.评估价格

B.转让环节缴纳的税金

C.取得土地使用权所支付的地价款

D.重置成本价

【答案】ABC

【例题·单选题】2018年5月甲公司转让一幢办公楼,该办公楼于2009年购入,购买价为1250万元。当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认,该办公楼的重置成本价为2000万元,成新度折扣率为七成。根据土地增值税法律制度的规定,在计算甲公司该业务土地增值税计税依据时,准予扣除的评估价格是()。(2019年)

A.2000×70%=1400(万元)

B.(2000-1250)×70%=525(万元)

C.2000×(1-70%)=600(万元)

D.1250×70%=875(万元)

【答案】A

【解析】旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时,由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价(2000万元)乘以成新度折扣率(70%)后的价格。

【例题·判断题】房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务的人,不征收土地增值税。( )(2013年)

【答案】√

【例题·判断题】甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学,该赠与行为不征收土地增值税。()(2019年)

【答案】√

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