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中级经济师考试《财政税收》冲刺题一

2018-11-8 来源:乐考网

1、税收征收管理中的()形式适用于大型企业的税收征管。

A、区域管理

B、行业管理

C、驻厂管理

D、按经济性质管理

2、下列税款征收方式中,适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位的是()。

A、查定征收

B、查验征收

C、查账征收

D、定期定额征收

3、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。

A、半年

B、1年

C、3年

D、5年

4、关于纳税担保,下列说法中正确的是()。

A、我国的纳税担保人只能是企业

B、行政机关在特殊情况下,可以作为纳税担保人

C、纳税人可将权利证书交付税务机关作保

D、纳税人不得以不动产向税务机关作保

5、税收保全措施的范围不包括()。

A、纳税人经营的商品

B、纳税人生产的货物

C、个人维持生活必需的住房和服用品

D、机动车辆

6、我国政府间财政支出划分的具体做法中,()的主要内容是地方组织的全部收入,统一上缴中央,地方所需的支出统一由中央拨给。

A、总额分成

B、收入分类分成

C、统收统支

D、分税制

7、一级事权必须有一级财力作保证,这体现了政府间财政支出划分的()原则。

A、与事权相对称

B、公平

C、权责结合

D、弹性

8、目前世界各国划分中央财政与地方财政收入主要体现在()的划分上。

A、国有企业上缴利润

B、行政收费

C、债务收入

D、税收收入

9、增值税税基广泛,所以属于中央税。这体现了税收收入划分的()原则。

A、效率

B、适应

C、恰当

D、经济利益

10、在税收收入划分方式中,“总额分成”属于()。

A、分割税制

B、分割税种

C、分割税率

D、分割税额

11、政府间收支调节制度中,()是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称,使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。

A、地方政府均衡

B、中央政府与地方政府均衡

C、纵向均衡

D、横向均衡

12、在我国,按现行的政权结构,政府预算分为()级预算进行管理。

A、三级

B、四级

C、五级

D、六级

13、()是预算管理的国家行政机关。

A、各级人民代表大会

B、各级人民政府

C、各级人大常委会

D、各级财政部门

14、美国实行的分税方法是()。

A、按照税源实行分率分征

B、完全按照税种划分

C、完全形式税种划分

D、不完全形式税种划分

15、分税制的含义中,()是在划分事权和支出范围的基础上,按照财权与事权相统一的原则,在中央与地方之间划分税种。

A、分事

B、分税

C、分权

D、分管

16、在我国分税制管理体制中,将同经济发展直接相关的主要税种划分为()。

A、中央税

B、中央地方共享税

C、地方税

D、中央地方共管税

17、根据我国的现实,医疗保险的支出责任应由()承担。

A、中央

B、地方

C、地方管理为主,中央提供帮助

D、中央管理为主,地方辅助

18、不考虑地区的支出需求,只考虑地区间财政能力的均等化,依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额,这种转移支付的模式是( )。

A、支出均衡模式

B、收支均衡模式

C、财政收入能力均等化模式

D、有限的财政收入能力减支出均衡模式

19、以下不属于政府间转移支付范畴的是()。

A、上级政府对下级政府的各项补助

B、下级政府向上级政府的上解收入

C、减少不发达地区税收收入上缴

D、发达地区向不发达地区的补助

20、建立转移支付制度的前提是()。

A、中央的权威性

B、地方政府的附属性

C、中央与地方政府实行真正的分级管理

D、中央与地方政府的统一管理

二、多项选择题

1、从理论意义上讲, 以下属于全国性公共物品和服务应该具有的突出特征的有()。

A、受益范围被限定在某个地方性区域内

B、受益范围被限定在整个国家的疆域之内

C、其提供者是中央政府

D、其提供者是地方政府

E、其提供者可以是中央政府,也可以是地方政府

2、从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的,最具代表性的是()的理论。

A、大卫·李嘉图

B、查尔斯·提布特

C、洛伦兹

D、亚当·斯密

E、沃伦斯·欧茨

3、我国财政支出划分的具体做法中,使地方支出与其组织的收入挂钩的形式有()。

A、统收统支

B、收入分类分成

C、总额分成

D、分税制

E、定额上缴

4、我国的预算管理权包括()。

A、预算方针政策的制定权

B、预算管理法律法规的制定权

C、预算管理法律法规的解释权

D、国家预算的编制和审批权

E、决算的监督权

5、根据我国分税制财政管理体制,下列属于地方税的有()。

A、房产税

B、关税

C、契税

D、国内消费税

E、耕地占用税

6、在取得以下()的批准后,税务机关可以采取税收保全措施。

A、镇税务局局长

B、县税务分局局长

C、省税务局局长

D、国务院

E、市财政局副局长

7、关于税务机关实施税收强制执行措施的说法,正确的有()。

A、税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B、在执行强制执行措施时,对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行

C、冻结纳税人的存款时,其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D、个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收强制执行措施的范围之内

E、单价5000元以下的其他生活用品,不在强制执行措施范围之内

8、下列选项中,可以办理出口退税的有()。

A、原油

B、援外出口货物

C、对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物

D、工艺品

E、电脑生漆

9、经济税源调查的内容包括()。

A、政策因素对税源的影响

B、产业因素对税源的影响

C、国际税收交流对税源的影响

D、管理因素对税源的影响

E、物价因素对税源的影响

10、改革和完善我国的政府间转移支付制度,需从严控制专项转移支付、规范专项转移支付分配和使用,其措施包括()。

A、从严控制新设专项

B、规范资金分配

C、建立健全专项转移支付定期评估和退出机制

D、提高地方资金配套要求

E、严格资金使用

一、单项选择题

1、【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查税收征收管理的形式。驻厂管理是指税务机关派出驻厂员或驻厂组进驻纳税单位进行税收征管的一种形式。一般适用于大型企业或重点税源单位的税收征管。

2、【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查税款征收的方式。查账征收适用于财务会计制度较为健全,能够认真履行纳税义务的纳税单位。

3、【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查税款征收的内容。纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

4、【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查纳税担保。A项错误,在中国境内具有纳税担保能力(即能够有足够的资金或财产支付其担保的税款)的公民、法人或者其他经济组织可以做纳税担保人。B项错误,国家机关,包括国家权力机关、行政机关、审判机关和检察机关,由于其所处地位的特殊性,不论其是否具备纳税担保能力,均不得做纳税担保人。D项错误,纳税人可以自己所拥有的未设置抵押权的财产作为纳税担保,即以动产、权利证书交付税务机关占有或以不动产向税务机关作保。

5、【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查税收保全的范围。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品,不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。

6、【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查政府间财政支出的划分。统收统支法的主要内容是地方组织的全部收入,统一上缴中央,地方所需的支出,统一由中央拨给。地方预算的支出与其组织的收入之间基本上不发生联系。

7、【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查政府间财政支出的划分。与事权相对称原则:一级事权必须有一级财力作保证。

8、【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查政府间财政收入的划分。由于世界上绝大多数国家的税收收入占财政收入的比重都在90%以上,所以划分中央财政与地方财政收入就主要体现在税收收入的划分上。

9、【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查政府间财收入的划分。适应原则是以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。税基宽的税种归中央政府,税基狭窄的税种归地方政府。例如增值税,税基广泛,就应属于中央税;房产税因为其税基存在于房屋所在区域,较为狭窄,所以应为地方税。

10、【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查政府间收入的划分。分割税额是指先统一征税,然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割,这种方式又可称为收入分享。我国改革以前曾经实行的“总额分成”,其做法实际上就属于这种方式。

11、【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查政府间收支的调节制度。纵向均衡是指各级政府的财政资金来源与各自的支出责任或事权范围相对称,使各级政府在履行各自的职责时有必要的财力作保障。

12、【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查政府预算管理级次。在我国,按现行的政权结构,政府预算分为五级预算进行管理。

13、【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查预算管理权限的划分。各级人民政府是预算管理的国家行政机关。

14、【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查分税制财政管理体制的基本问题。按照税源实行分率分征是对同一税源各级预算同时按不同税率征收,美国主要实行这种方法。

15、【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查分税制管理体制的基本问题。分税是在划分事权和支出范围的基础上,按照财权与事权相统一的原则,在中央与地方之间划分税种,即将税种划分为中央税、地方税和中央与地方共享税,以划定中央和地方的收入来源。

16、【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查我国分税制管理体制的主要内容。根据事权与财力相结合的原则,按税种划分中央与地方的收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划分为中央税;将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央地方共享税;将适合地方征税的税种划分为地方税。

17、【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查我国分税制管理体制的主要内容。医疗保险由于信息复杂程度高,除个人一般信息外,还需要医院、药品、不同疾病等复杂信息,所以,在我国,应该以地方管理为主,中央提供帮助。

18、【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查政府间转移支付的一般方法。财政收入能力均等化模式不考虑地区的支出需求,只考虑地区间财政能力的均等化,依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额。

19、【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查政府间转移支付的含义。政府间转移支付包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。

20、【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查政府间转移支付概述。中央与地方政府实行真正的分级管理是建立转移支付制度的前提,而规范的转移支付制度是实施分税制财政管理体制的保障。

二、多项选择题

1、【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查财政分权理论。从理论意义上讲,全国性公共物品和服务应该具有两个方面的突出特征:(1)其受益范围被限定在整个国家的疆域之内;(2)全国性公共物品和服务的提供者为中央政府,而不应该是某一级地方政府。

2、【正确答案】 BE

【答案解析】 本题考查财政分权理论。从公共物品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的,以沃伦斯·欧茨和查尔斯·提布特的理论最具代表性。

3、【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查政府间财政支出的划分。收入分类分成和总额分成是使地方支出与其组织的收入挂钩的形式。

4、【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考查预算管理权限的划分。预算管理权是指国家预算方针政策、预算管理法律法规的制定权、解释权和修订权;国家预决算的编制和审批权;预算执行、调整和监督权等。

5、【正确答案】 ACE

【答案解析】 本题考查分税制管理体制的主要内容。地方税包括地方企业所得税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、车船税、印花税、农业特产税、耕地占用税、契税、遗产和赠与税、土地增值税等。

6、【正确答案】 BC

【答案解析】 本题考查税收保全措施。如果纳税人不能提供纳税担保,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。

7、【正确答案】 BDE

【答案解析】 本题考查税收强制执行措施。选项A错误,税收强制执行措施适用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,经责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。选项C错误,冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款属于税收保全的措施。

8、【正确答案】 CDE

【答案解析】 本题考查出口退税的管理。具备货物出口条件, 除经国家批准属于进料加工复出口贸易外,不予退税的货物,包括:原油;援外出口货物;国家禁止出口货物,如天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖等。

9、【正确答案】 ABDE

【答案解析】 本题考查税收控制管理。经济税源调查的内容包括:政策因素、产业因素、物价因素和管理因素对税源的影响。

10、【正确答案】 ABCE

【答案解析】 本题考查我国的政府间转移支付制度。从严控制专项转移支付、规范专项转移支付分配和使用:(1)从严控制新设专项;(2)规范资金分配;(3)建立健全专项转移支付定期评估和退出机制;(4)取消地方资金配套要求;(5)严格资金使用。

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