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2021年《初级会计实务》公式:银行存款余额调节表

时间:2021-3-5 来源:互联网

乐考网小编为考生发布“2021年《初级会计实务》公式:银行存款余额调节表”的内容,为考生发布初级会计资格考试指南,希望对考生有所帮助。本文具体内容如下:

银行存款余额调节表

企业银行存款日记账+银行已收、企业未收款-银行已付、企业未付款=银行对账单余额+企业已收、银行未收款-企业已付、银行未付款

公式解读:

银行存款余额调节表

单位:元

银行存款余额调节表

单位:元

项目

余额

项目

金额

企业银行存款日记账

加:银行已收、企业未收款

减:银行已付、企业未付款

90

50

40

银行对账单余额

加:企业已收、银行未收款

减:企业已付、银行未付款

85

60

45

调节后的存款余额

100

调节后的存款余额

100

银行存款余额调节表,是在银行对账单余额与企业账面余额的基础上,各自加上对方已收、本单位未收账项数额,减去对方已付、本单位未付账项数额,以 调整双方余额使其一致的一种调节方法。

发生未达账项的具体情况有四种:

(1)企业已收款入账,银行尚未收款入账; 钱已经确定是企业的了,企业这面登记入账,银行还未收到会导致银行对账单金额小于企业实际的金额,这笔钱早晚都会转到银行里,我为了不影响企业对账,对账时就把这笔钱加在银行对账单这面。

(2)企业已付款入账,银行尚未付款入账;钱我已经转出去了,不属于企业了,企业登记付款减少金额。银行虽然暂时没付款,但这笔钱确实不属于企业了,为了方便了解实际金额我在对账时会在银行对账单这面减去这笔钱。

(3)银行已收款入账,企业尚未收款入账;对方给我转了一笔钱但由于原因并未通知我,所以银行日已经收到了,但企业日记账我并未登记,这时为了方便对账我就要把这笔钱加在企业日记账这面。

(4)银行已付款入账,企业尚未付款入账。我转给供应商一笔货款,转账当时就生效了,但由于人为原因漏记了,导致企业日记账上并未记录这笔款项,那这个时候我就要在企业日记账上减去这笔已经转账成功的钱。

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