在备考过程中很多小知识点在学习中很容易忽略，但是当你做了大量的题目时，总会覆盖到这方面的。刷题可以帮助你复习，帮助你排除一些知识盲区。

1、（2017年）企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：①花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；②海水养殖、内陆养殖。

2、（2017年）根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，不论支付地点是否在境内，均为来源于中国境内所得的有（ ）。【多选题】

A.转让境内房产取得的所得

B.许可专利权在境内使用取得的所得

C.因任职在境内提供劳务取得的所得

D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得

正确答案:A、B、C、D

答案解析:以上选项均属于来源于中国境内的所得。

3、（2017年）2019年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46. 8万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。己知增值税税率为13%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（ ）。（2010年改编）【单选题】

A.40万元

B.42.8万元

C.46.8万元

D.37.3万元

正确答案:D

答案解析:（1）商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；（2）应确认的产品销售收入=46.8/（1+13%）×90%=37.3（万元）。

4、甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。【不定项】

A.工资、薪金100万元

B.工会经费2万元

C.职工福利费15万元

D.职工教育经费1.5万元

正确答案:A、B、D

答案解析:企业发生的职工福利费、工会经费、职工教育经费按标准扣除，未超过标准的按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。（3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。职工福利费扣除限额=100×14%=14（万元），实际发生额为15万元，不能据实扣除，只能扣除14万元；工会经费扣除限额=100×2%=2 （万元），实际发生额为2万元，未超过扣除限额，所以可以据实扣除；职工教育经费扣除限额=100×8%=8（万元），实际发生额1.5万元，未超过扣除限额，可以据实扣除。

5、计算张某2019年度经营所得个人所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。【不定项】

A.1000000-(350000-90000)-60000-27000=653000元

B.1000000-350000-30000-100000=520000元

C.1000000-(350000-120000)-60000-27000-1000×12=671000元

D.1000000-(350000-120000)-1000×12=758000元

正确答案:C

答案解析:企业发生的成本、费用350000元中，张某本人工资120000元不得扣除，因此应从350000元中减除，故排除选项AB；因张某当年没有综合所得，计算其应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，故排除选项D。

6、（2017年）根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.王某将房屋无偿赠与其子

B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房

C.赵某转让无偿受赠的商铺

D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

正确答案:C

答案解析:选项AD：自2009年5月25日（含）起，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对双方当事人不征收个人所得税；选项B：对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税；选项C：应缴纳个人所得税。

7、（2020年）根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的（ ）。【多选题】

A.著名作家莫言获得的诺贝尔文学奖奖金

B.赵某购买发票中奖1000元

C.钱某取得的军人转业费

D.孙某退休后按月领取的养老金

正确答案:A、C、D

答案解析:个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元）的，暂免征收个人所得税；超过800的全额征收个人所得税，故选项B不正确。

8、（2013年）根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（）。【单选题】

A.未投入使用的房屋

B.以经营租赁方式租入的固定资产

C.未投入使用的机器设备

D.以融资租赁方式租出的固定资产

正确答案:A

答案解析:本题考核企业所得税中固定资产的税务处理。房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除。对于未投入使用的房屋是可以计算折旧税前扣除的，选项A正确，选项C错误。以经营租赁方式租入的固定资产不属于企业的资产，不计提折旧，但是支付的租赁费可以分期扣除，选项B错误。以融资租赁方式租出的固定资产由租入方作为自有资产计提折旧，租出方不计提折旧，选项D错误。

9、（2017年）企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（ ）【判断题】

A.正确

B.错误

正确答案:A

答案解析:该说法正确。

10、（2016年）下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有（）。【多选题】

A.未使用的厂房

B.经营租赁方式租入的固定资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.与经营活动无关的固定资产

正确答案:B、C、D

答案解析:未使用的厂房在企业所得税前是需要计算扣除折旧的。

以上就是今天的全部内容，希望对备考的小伙伴有所帮助。望各位考生保持平和的心态，有针对性的进行突击备战，在考试中取得令人满意的成绩!