在备考过程中很多小知识点在学习中很容易忽略，但是当你做了大量的题目时，总会覆盖到
    1、注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间、范围,应当与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系。()【判断题】
    A.对
    B.错
    正确答案:A
    答案解析:本题考查的知识点是“针对评估的重大错报风险实施的程序”,注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围,应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系。在应对评估的风险时,合理确定审计程序的性质是最重要的。所以本题表述正确。
    2、在执行审计业务时,C注册会计师应当确定合理的重要性水平。下列做法正确的是()。【单选题】
    A.通过调高重要性水平,降低评估的重大错报风险
    B.通过调低重要性水平,降低评估的重大错报风险
    C.在确定计划的重要性水平时,应当考虑对丙公司及其环境的了解
    D.在确定计划的重要性水平时,应当考虑实施进一步审计程序的结果
    正确答案:C
    答案解析:本题考查的知识点是“审计重要性水平、进一步审计程序、重大错报风险之间的关系”,注册会计师在计划审计工作时,应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因,并直当在了解被审计单位及其环境的基础上,确定一个可接受的重要性水平,选项C正确。
    3、假设F注册会计师对20×7年1~10月己公司某项控制的运行有效性进行了测试。为了得出该项控制在20×7年度是否均运行有效的结论,F注册会计师可以实施的审计程序有()。【多选题】
    A.对该项控制在20×7年11~12月的运行有效性进行补充测试
    B.获取该项控制在20×7年11~12月变化情况的审计证据
    C.测试己公司对控制的监督
    D.向己公司管理层询问20×7年11~12月该项控制的运行情况
    正确答案:A、B、C、D
    答案解析:本题考查的知识点是“控制测试时间的内容”,注册会计师如果已获取有关控制在其中运行有效性的审计证据,并拟利用该证据,则应当实施的审计程序包括:①获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据;②确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据;③测试被审单位剩余期间的内部控制也是很有效的程序。所以选项ABCD均正确。
    4、在获取的下列审计证据中,可靠性最强的通常是()。【单选题】
    A.甲公司连续编号的采购订单
    B.甲公司编制的成本分配计算表
    C.甲公司提供的银行对账单
    D.甲公司管理层提供的声明书
    正确答案:C
    答案解析:本题考查的知识点是“审计证据的可靠性”。选项ABD均为来自于企业内部的证据,而选项C是来自于外部的证据。选项C正确。
    5、下列有关审计工作底稿归档期限的表述中,正确的是()。【单选题】
    A.如果完成审计业务,归档期限为审计报告日后六十天内
    B.如果完成审计业务,归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内
    C.如果未能完成审计业务,归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内
    D.如果未能完成审计业务,归档期限为审计业务中止日后三十天内
    正确答案:A
    答案解析:本题考查的知识点是“审计工作底稿归档时间的规定”,在完成审计工作后,审计工作底稿的归档期限为审计报告日后60天内,如果注册会计师未能完成审计业务,审计工作底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。所以选项A正确。
    6、在对舞弊风险进行评估后,G注册会计师认为庚公司管理层凌驾于内部控制之上的风险很高。对此,C注册会计师通常实施的审计程序有()。【多选题】
    A.测试会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当
    B.复核会计估计是否合理
    C.对于注意到的、超出正常经营过程或基于对庚公司及其环境的了解显得异常的重大交易,了解其商业理由的合理性
    D.对相关控制活动的运行有效性进行测试
    正确答案:A、B、C
    答案解析:本题考查的知识点是“针对管理层凌驾于控制之上的风险事实的程序”,注册会计师针对管理层凌驾于控制之上的风险应当实施的审计程序包括:①测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及为编制财务报表作出的调整分录是否适当;②复核会计估计是否有失公允,从而可能产生舞弊导致的重大错报;③对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易。所以选项ABC为正确答案。
    7、在实施审计过程中,G注册会计师发现庚公司财务经理张某贪污5万元。对该事项,G注册会计师应当采取的措施有()。【多选题】
    A.重新评估舞弊导致的重大错报风险,并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响
    B.直接向监管机构报告
    C.尽早向庚公司治理层报告
    D.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性
    正确答案:A、C、D
    答案解析:本题考查的知识点是“发现管理层舞弊对审计工作的影响”,注册会计师如果发现错报涉及较高级别的管理层,应当采取以下措施:①重新评估舞弊导致的重大错报风险,并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响;②重新考虑此前获取的审计证据的可靠性。如果发现舞弊涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员,注册会计师应当尽早地将此类事项与治理层沟通。所以选项ACD为正确答案。
    8、为保证所有的产品销售均已入账,戊公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有()。【多选题】
    A.对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账
    B.检查销售发票是否经适当的授权批准
    C.将每月产品发运数量与销售入账数量相核对
    D.定期与客户核对应收账款余额
    正确答案:A、C
    答案解析:本题考查的知识点是“控制活动与控制目标的关系”,选项B检查销售发票是否经适当的授权批准与发生相关;选项D定期与客户核对应收账款余额与发生和准确性相关。
    9、根据审计准则的规定,在记录实施审计程序的性质、时间和范围时,应当记录测试的特定项目或事项的识别特征。在记录识别特征时,下列做法正确的是()。【单选题】
    A.对乙公司生成的订购单进行测试,将供货商作为主要识别特征
    B.对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试,将该金额以上的所有项目作为主要识别特征
    C.对运用系统抽样的审计程序,将样本来源作为主要识别特征
    D.对询问程序,将询问时间作为主要识别特征
    正确答案:B
    答案解析:本题考查的知识点是“记录实施审计程序的性质、时间和范围时,应当记录测试的特定项目或事项的识别特征内容”。对于选项A应当将产品类别、数量金额和供货商作为识别特征;对于选项C应当将样本量、选样方法作为识别特征;对于选项D应当是将询问的时间、被询问人的姓名及职位作为识别特征。
    10、下列与管理层声明相关的表述中,错误的是()。【单选题】
    A.如果合理预期不存在其他充分、适当的审计证据,注册会计师应当就对财务报表具有重大影响的事项向管理层获取书面声明
    B.如果管理层的某项声明于其他审计证明相矛盾,注册会计师应当调查这种情况
    C.如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明,注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
    D.注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的其他审计证据
    正确答案:C
    答案解析:本题考查的知识点是“对于管理层声明这个知识点涉及的多个说法进行的判断”。管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明,是审计范围受到限制,应当出具保留或无法表示意见,所以选项C错误。
    以上就是今天的全部内容，希望对备考的小伙伴有所帮助。望各位考生保持平和的心态，有针对性的进行突击备战，在考试中取得令人满意的成绩!