在备考过程中很多小知识点在学习中很容易忽略，但是当你做了大量的题目时，总会覆盖到这方面的。刷题可以帮助你复习，帮助你排除一些知识盲区。

1、下列有关信息技术一般控制的说法中，错误的是（）。【单选题】

A.信息技术一般控制对所有应用控制具有普遍影响

B.信息技术一般控制只能对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献

C.信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行四个方面

D.信息技术一般控制旨在保证信息系统的安全

正确答案:B

答案解析:本题考查的知识点是信息技术一般控制对控制风险的影响。信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报表认定作出间接贡献。在有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报表认定作出直接贡献。因此，选项B错误。

2、下列有关非抽样风险的说法中，错误的是（）。【单选题】

A.非抽样风险不能量化

B.非抽样风险影响审计风险

C.注册会计师可以通过采取适当的质量管理政策和程序降低非抽样风险

D.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险

正确答案:D

答案解析:本题考查的知识点是抽样风险和非抽样风险。注册会计师可能会扩大样本规模以降低抽样风险的影响，选项D错误。

3、下列各方中，通常不属于审计报告预期使用者的是（ ）。【单选题】

A.被审计单位的管理层

B.被审计单位的股东

C.对被审计单位财务报表执行审计的注册会计师

D.向被审计单位提供贷款的银行

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是审计业务的三方关系人。注册会计师对财务报表进行审计发表审计意见，不是审计报告的预期使用者。

4、在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，正确的有（）。【多选题】

A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位董事会沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷

B.注册会计师可以以书面或口头形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷

C.注册会计师应当在内部控制审计报告中披露非财务报告内部控制重大缺陷

D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

正确答案:A、C、D

答案解析:本题考查的知识点是企业内部控制审计。确定发现的非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，选项B错误。

5、在执行内部控制审计时，下列有关注册会计师选择拟测试的控制的说法中，错误的是（）。【单选题】

A.注册会计师无须测试即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制

B.注册会计师应当选择测试对形成内部控制审计意见有重大影响的控制

C.注册会计师选择拟测试的控制，应当涵盖企业管理层在执行内部控制自我评价时测试的控制

D.注册会计师通常选择能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制进行测试

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是企业内部控制审计。注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制，选项A 正确；注册会计师应当选择测试那些对形成内部控制审计意见有重大影响的控制，选项B 正确；注册会计师在选取拟测试的控制时，通常不会选取整个流程中的所有控制， 而是选择关键控制，即能够为一个或多个重要账户或列报的一个或多个相关认定提供最有效果或最有效率的证据的控制，选项D正确；企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制，可能多于注册会计师认为为了评价内部控制的有效性有必要测试的控制，选项C错误。

6、下列有关用作风险评估程序的分析程序的说法中，错误的是（ ）。【单选题】

A.此类分析程序的主要目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化

B.此类分析程序所使用数据的汇总性较强

C.此类分析程序通常不需要确定预期值

D.此类分析程序通常包括对账户余额变化的分析，并辅之以趋势分析和比率分析

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是分析程序。风险评估程序中使用的分析程序也需要确定预期值，只不过其精确程度不如实质性分析程序，选项 C错误。

7、下列各项中，属于鉴证业务的有 （）。【多选题】

A.财务报表审计

B.财务报表审阅

C.代编财务信息

D.对财务信息执行商定程序

正确答案:A、B

答案解析:本题考查的知识点是保证程度。代编财务信息和对财务信息执行商定程序属于相关服务，不属于鉴证业务。

8、注册会计师在审计工作底稿归档期间作出的下列变动中，属于事务性变动的有（）。【多选题】

A.删除管理层书面声明的草稿

B.将审计报告日前已收回的询证函进行编号和交叉索引

C.获取估值专家的评估报告最终版本并归入审计工作底稿

D.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可

正确答案:A、B、D

答案解析:本题考查的知识点是审计工作底稿的归档。归档期间对审计工作底稿作出的事物性变动主要包括：①删除或废弃被取代的审计工作底稿；②对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引；③对审计档案归整工作的完成核对表签字认可；④记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据。

9、下列有关审计抽样的样本代表性的说法中，错误的是（）。【单选题】

A.样本具有代表性意味着根据样本测试结果推断的错报与总体中的错报相同

B.如果样本的选取是无偏向的，该样本通常具有代表性

C.样本的代表性与样本规模无关

D.样本的代表性通常只与错报的发生率而非错报的特定性质相关

正确答案:A

答案解析:本题考查的知识点是审计抽样。样本具有代表性并不意味着根据样本测试结果推断的错报一定与总体中的错报完全相同，如果样本的选取是无偏向的，该样本通常就具有了代表性，选项A错误。

10、下列各项中，注册会计师在确定某项重大错报风险是否为特别风险时，通常无需考虑的是（）。【单选题】

A.风险是否涉及重大的关联方交易

B.交易的复杂程度

C.被审计单位财务人员的胜任能力

D.财务信息计量的主观程度

正确答案:C

答案解析:本题考查的知识点是需要特别考虑的重大错报风险。在确定一项重大错报风险是否为特别风险时，通常无须考虑被审计单位财务人员的胜任能力，选项C错误。

以上就是今天的全部内容，希望对备考的小伙伴有所帮助。望各位考生保持平和的心态，有针对性的进行突击备战，在考试中取得令人满意的成绩!