在备考过程中很多小知识点在学习中很容易忽略，但是当你做了大量的题目时，总会覆盖到这方面的。刷题可以帮助你复习，帮助你排除一些知识盲区。

1、下列各项中，主管税务机关有权要求其提供担保人的有()。【多选题】

A.在外地设立非独立核算分支机构的单位和个人

B.无固定经营场地申请领购发票的单位和个人

C.申请注销税务登记的单位和个人

D.财务制度不健全的纳税人申请领购发票

正确答案:B、D

答案解析:主管税务机关有权要求其提供担保人适用于以下情形：一是无固定经营场地的单位和个人申请领购发票，二是财务制度不健全的纳税人申请领购发票。

2、以下符合消费税政策规定的是()。【单选题】

A.企业委托加工应税消费品收回后用于销售的,不征收消费税

B.纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,可以自行直接抵减当期应纳消费税税款

C.纳税人兼营不同税率的应税消费品,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量

D.纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品,一律于委托方收回应税消费品后在委托方所在地缴纳消费税

正确答案:C

答案解析:A选项错误,企业委托加工应税消费品收回后以不高于受托方的计税价格出售的,不再缴纳消费税;以高于受托方的计税价格出售的,需要按照规定申报缴纳消费税,在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。B选项错误,纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,经所在地主管税务机关审核批准后,可退还已征收的消费税税款,但不能自行直接抵减应纳税款。2006年、2008年都曾考过这个知识点。C选项正确。D选项错误,纳税人委托个人加工应税消费品,一律于委托方收回应税消费后在委托方机构所在地或者居住地主管税务机关缴纳消费税;纳税人委托私营企业加工应税消费品,由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。

3、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有( )。【多选题】

A.确定性原则

B.相关性原则

C.权责发生制原则

D.谨慎性原则

正确答案:A、B、C

答案解析:企业所得税税前扣除项目不遵循谨慎性原则;ABC三项都是企业所得税税前扣除项目应遵循的原则。

4、下列产品中，属于消费税征税范围的是( )。【单选题】

A.轮胎

B.卡丁车

C.电池

D.酒精

正确答案:C

答案解析:轮胎、卡丁车、酒精不属于消费税征税范围。

5、根据印花税的有关规定,以下合同中属于购销合同的有( )。【多选题】

A.出版单位和发行单位之间订立的图书订购单

B.二手房转让合同

C.商品房销售合同

D.发电厂与电网之间签订的购售电合同

正确答案:A、D

答案解析:AD属于购销合同;BC属于产权转移书据。

6、北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2017年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2018年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2018年第一季度应预缴的企业所得税为()万元。【单选题】

A.42.01

B.45.01

C.50

D.100

正确答案:A

答案解析:分支机构分摊比例=(该支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30 所以，深圳分支机构分摊比例=[400÷(400+500)]×0.35+[60÷(60+100)]×0.35+[800÷(800+1000)]×0.30=42.01% 深圳分支机构应预缴所得税=200×50%×42.01%=42.01(万元)

7、我国某居民企业2011年境内外所得及适用税率见下表：2011年该企业实际应在我国缴纳的企业所得税（ ）万元。【单选题】

A.125

B.150

C.133

D.142

正确答案:C

答案解析:A国扣除限额=（60+40）×25%=25（万元）A国实际缴纳的所得税=60×15%+40×20%=17（万元），小于扣除限额，可以抵免17万元。企业在我国实际应缴纳的企业所得税=（500+60+40）×25%-17=133（万元）。

8、下列关于税务行政处罚设定的叙述中，正确的有（ ）。【多选题】

A.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

B.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚

C.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

D.全国人大及其常委会可以通过法律的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚

正确答案:A、B、C

答案解析:国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚，所以选项D不正确。

9、某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损25万元，2010年度亏损10万元，2011年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为()万元。【单选题】

A.18.75

B.13.5

C.15

D.25

正确答案:B

答案解析:企业上一年度发生亏损，可用当年所得进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年，按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额，所以2009、2010年的亏损都可以用2011年的所得弥补；国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是15%。2011年应纳企业所得税=(125-25-10)×15% =13.5（万元）

10、以下不符合《税收征收管理法》规定的有（ ）。【多选题】

A.履行保证责任的期限为60日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起60日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金

B.鉴于金融危机带来的严峻局势，省级税务机关可以决定开征新税种或提前征收部分税款

C.纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担担保责任的，纳税保证人免除担保责任

D.纳税质押是指纳税人或纳税担保人不转移不动产等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保。纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置该财产以抵缴税款及滞纳金

正确答案:A、B、D

答案解析:履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金，A错误。《征管法》第二十八条规定：“税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。”B错误。C符合纳税担保制度规定。纳税质押是指经税务机关同意，纳税人或纳税担保人将其动产或权利凭证移交税务机关占有，将该动产或权利凭证作为税款及滞纳金的担保，D错误。

以上就是乐考网为大家带来的全部内容。在此，希望各位考生能够积极备考，预祝大家顺利通过考试。更多考试资讯，敬请关注乐考网!