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    1、某卷烟厂总部设在北京，生产卷烟的基地设在云南，则下列关于消费税纳税地点的说法正确的有（）。【多选题】
    A.在北京纳税
    B.在云南纳税
    C.经国家税务总局批准在北京纳税
    D.经由北京、云南国税局协商决定纳税地点
    正确答案:B、C
    答案解析:纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税；由于北京、云南跨越不同省市，需要由总机构汇总纳税的，则必须经国家税务总局批准。
    2、下列选项中，属于房产税纳税人的是（）。【单选题】
    A.房屋的出典人
    B.拥有农村房产的农民
    C.允许他人无租使用房产的房管部门
    D.产权不明的房屋的使用人
    正确答案:D
    答案解析:房屋出典的，由承典人缴纳房产税；农村不是房产税的开征区域，无租使用房产的，由使用人缴纳房产税；产权未确定的，由代管人或使用人缴纳房产税。
    3、一般纳税人企业外购的下列货物,不可以作进项税额抵扣的是()。【单选题】
    A.外购的生产经营用固定资产用于企业的生产经营活动
    B.外购的床单用于集体福利
    C.外购的电脑无偿赠送给客户
    D.外购机器设备用于对另一企业投资
    正确答案:B
    答案解析:选项ACD发生的进项税额均可以抵扣。
    4、根据《企业所得税法》的相关规定，下列说法中正确的是（）。【单选题】
    A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除
    B.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
    C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣
    D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，直接计算为当期的亏损
    正确答案:B
    答案解析:选项A：企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以按照规定向税务机关说明并申报扣除，其中属于实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，属于法定资产损失，应在申报年度扣除；选项C：企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣；选项D：企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。
    5、下列各项中,不需要计算缴纳车船税的是()。【单选题】
    A.拥有家用小汽车的农民
    B.拥有商用汽车的外资企业
    C.拥有小客车的个人
    D.拥有警用小客车的武警某部
    正确答案:D
    答案解析:ABC选项都应缴纳车船税,D选项属于免税范围。
    6、（）国务院颁布了《中华人民共和国烟叶税暂行条例》并自公布之日起实施。【单选题】
    A.2006年1月1日
    B.2006年4月28日
    C.2005年12月29日
    D.2004年6月1日
    正确答案:B
    答案解析:2006年4月28日，国务院颁布了《中华人民共和国烟叶税暂行条例》并自公布之日起实施。
    7、下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。【单选题】
    A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
    B.底盘和发动机同时发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格
    C.销售汽车的纳税人代收的保险费，不应计人计税依据中征收车辆购置税
    D.销售单位开展优质销售活动所开票收取的有关费用，应作为价外收入计算征收车购税
    正确答案:D
    答案解析:选项A，进口自用的应税小汽车的计税价格包含关税完税价格、关税及消费税；选项B，底盘和发动机同时发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%；选项C，代收款项应区别征税：凡使用代收单位（受托方）票据收取款项，应视为代收单位价外收费用，购买者支付的价费款，应并入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务收取手续费的款项，不并计税价格中征收车辆购置税。
    8、下列纳税人需办理增值税一般纳税人资格登记的是（）。【单选题】
    A.选择按照小规模纳税人纳税的行政单位
    B.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
    C.生产销售免税产品且年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业
    D.年应税销售额为40万元，没有固定生产经营场所的个体工商户
    正确答案:C
    答案解析:选项C：一般纳税人登记标准的“年应税销售额”包括免税销售额，企业应办理增值税一般纳税人资格登记，但是销售免税产品时，不得开具增值税专用发票。
    9、约翰是A国公民，A国与我国签订有税收协定。约翰2011年4月15日被A国公司派到北京的某外商投资企业工作，10月13日离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2011年10月约翰应在我国缴纳个人所得税（）元。【单选题】
    A.3338.04
    B.3313.60
    C.9558.47
    D.9940.81
    正确答案:A
    答案解析:在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，负有纳税义务的，适用下述公式：应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境内工作天数÷当月天数=[（30000+60000-4800）×45%-13505]×30000÷（30000+60000）×12.5÷31=3338.04（元）注：个人入境、离境当日，按1天计算其在华实际逗留天数，按半天计算其在华实际工作天数。境内工作天数=12+0.5=12.5（天）。
    10、下列各项中，属于车辆购置税计税依据的是（）。【单选题】
    A.购买自用的，按购买应税车辆而支付的含税价格
    B.自产自用的，按国家税务总局定的最高计税价格
    C.受赠使用的，按国家税务总局定的最低计税价格
    D.进口自用的，按进口应税车辆的组成计税价格
    正确答案:D
    答案解析:购买自用的，应按支付的不含增值税价款；其他自用的，凡不能或不能准确提供车辆价格的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据，不是一定按最低计税价格计税。
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