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中级会计职称经济法章节习题:企业所得税法律制度

时间:2021-2-23 来源:互联网

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中级会计职称经济法章节习题:企业所得税法律制度

1.根据企业所得税法律制度的规定,下列非居民企业取得的所得中,不能实行源泉扣缴的是()。

A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息

B.某美国企业向某英国企业出租机器设备,供其在英国使用而收取的租金

C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得

D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得

2.下列各项中,按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是()。

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.动产转让所得

D.股息、红利等权益性投资所得

3.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是()。

A.采用商业折扣方式销售商品的,按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.采用现金折扣方式销售商品的,按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C.采用售后回购方式销售商品的,按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D.采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

4.根据企业所得税法律制度的规定,对企业作出特别纳税调整的,补征税款所属纳税期限在一定期限内的应当按日加收利息。该期限为()。

A.自税款所属年度终止起至补缴税款之日止

B.自税款所属年度的次年5月1日起至补缴税款之日止

C.自税款所属年度的次年5月31日起至补缴税款之日止

D.自税款所属年度的次年6月1日起至补缴税款之日止

5.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于技术先进型服务企业税收优惠政策的表述中,不正确的是()。

A.对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除

C.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,超过当年扣除标准的部分准予在以后纳税年度结转扣除

D.对经认定的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除

6.根据企业所得税法的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是()。

A.以非货币资产清偿债务的,应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务

B.债权转为股权的,应分解为两项业务,即债务清偿和股权投资

C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的确认为债务人的重组所得;相反则作为债权人的重组损失

D.一般性税务处理方法下,企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

7.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额计征企业所得税的是()。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.债务重组收入

D.符合条件的居民企业之间的股息收入

8.某企业2013年销售货物收入2000万元。当年实际发生业务招待费20万元,该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为()万元。

A.10

B.12

C.15

D.20

9.某企业2013年度销售收入为3000万元,全年发生广告费和业务宣传费500万元,且能提供有效凭证。该企业当年在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费为()万元。

A.15

B.300

C.450

D.500

10.企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入,确定收入额的标准是()。

A.折现价值

B.历史成本

C.公允价值

D.拍卖价值

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