×
首页> 初级会计> 模拟试题> 内容

2020年初级会计职称经济法基础考点习题及答案二

2019-12-3 来源:乐考网

在每一次发奋努力之后,必然有加倍的奖赏等待着我们。相信通过大家的努力,拿到证书绝对没问题。以下是乐考网准备的2020年初级会计职称经济法基础考点习题及答案,希望初级会计历年真题能帮助到你。本网站还有更多相关内容,请关注乐考网每天更新。

2020年初级会计职称经济法基础考点习题及答案二

【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人,2018年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为16%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。(2016年)

A.(90000-9000)÷(1+16%)×16%=11172.41(元)

B.90000×16%=14400(元)

C.90000÷(1+16%)×16%=12413.79(元)

D.(90000-9000)×16%=12960(元)

【答案】D

【解析】(1)由于甲公司将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明,可按折扣后的销售额(90000-9000)征收增值税,选项BC错误;(2)题目明确交待“90000元”为不含增值税销售额,其对应的折扣额亦应为不含增值税销售额,无须作价税分离,选项A错误;(3)如果甲公司将折扣额另开发票,则本题应选B选项。

【例题•单选题】甲手机专卖店为增值税一般纳税人,2018年10月采取以旧换新方式销售某型号手机100部,该型号新手机的同期含税销售单价为3248元,旧手机的收购单价为232元,已知增值税税率为16%,甲手机专卖店当月该业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是( )。(2016年)

A.(3248-232)×100×16%=48256(元)

B.(3248-232)×100÷(1+16%)×16%=41600(元)

C.3248×100×16%=51968(元)

D.3248×100÷(1+16%)×16%=44800(元)

【答案】D

【解析】(1)本题销售的货物是“手机”,属于一般货物,按新货物的同期(不含增值税)销售价格确定销售额,不扣减旧货物的收购价格,选项AB错误;(2)题目明确交待“3248元”为含增值税价,应当作价税分离,选项C错误,选项D正确。

【例题·单选题】甲厂为增值税一般纳税人,2018年5月销售食品取得不含增值税价款116万元,另收取包装物押金2.32万元。已知增值税税率为16%,甲厂当月销售食品应缴纳增值税的下列计算中,正确的是( )。(2014年)

A.(116+2.32)÷(1+16%)×16%=16.32(万元)

B.116÷(1+16%)×16%=16(万元)

C.116×16%=18.56(万元)

D.[116+2.32÷(1+16%)]×16%=18.88(万元)

【答案】C

【解析】(1)116万元为“不含”增值税价款,不必作价税分离处理,排除选项AB。(2)本题销售的是“食品”,而非啤酒、黄酒以外的其他酒类产品,其单独记账核算的包装物押金在收取时不作销售处理,不必并入销售额中征税,排除选项D。

【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中,属于增值税扣税凭证的有( )。(2018年考题改编)

A.农产品收购发票

B.国外客运发票

C.海关进口增值税专用缴款书

D.税控机动车销售统一发票

【答案】ACD

【解析】选项B:自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。根据上述政策规定,取得的国外客运发票不能作为增值税抵扣凭证。

【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。(2013年)

A.将购进的货物分配给股东

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物无偿赠送给客户

D.将购进的货物用于集体福利

【答案】BD

【解析】一般纳税人将购进的货物用于集体福利、个人消费,不视同销售货物,不得从销项税额中抵扣进项税额。

【例题· 多选题】根据营业税改征增值税试点相关规定,一般纳税人购进的下列服务中,准予抵扣进项税额的有( )。(2017年)

A.贷款服务

B.住宿服务

C.餐饮服务

D.广告服务

【答案】BD

【解析】纳税人购进的贷款服务(选项A)、餐饮服务(选项C)、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。

【例题·不定项选择题】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2018年7月有关经营情况如下:

采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每台含税售价为3480元,甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具增值税专用发票,销售额和折扣额在同一张发票金额栏分别注明,乙公司7月22日收到空调。

销售Y型空调3000台,每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。

购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额550元,支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。

已知,销售货物增值税税率为16%,取得的增值税专用发票均已勾选认证。

要求:

根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(2018年考题改编)

1.甲公司销售W型空调,其增值税纳税义务发生时间是( )。

A.7月22日

B.7月6日

C.7月2日

D.7月20日

【答案】D

【解析】采取预收货款方式销售货物的,其纳税义务发生时间为“发出货物的当天”(7月20日),但先开发票的为开具发票的当天。

2.计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

A.100×(3480-348)÷(1+16%)×16%=43200(元)

B.100×3480×16%=55680(元)

C.100×3480÷(1+16%)×16%=48000(元)

D.100×(3480-348)×16%=50112(元)

【答案】A

【解析】(1)纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏中分别注明,可以按折扣后销售额征收增值税,选项BC均未减除折扣额,排除。(2)题目明确交待“3480元”为含税售价,本题在含税售价3480元价格的基础上给予348元的折扣额,因此348元折扣额理解为含税金额。应当价税分离,排除选项D。

3.计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。

A.(3000+2)×2900÷(1+16%)×16%=1200800(元)

B.(3000+10+2)×2900÷(1+16%)×16%=1204800(元)

C.3000×2900×16%=1392000(元)

D.(3000+2)×2900×16%=1392928(元)

【答案】B

【解析】将自产货物用于职工福利(包括但不限于奖励优秀员工、用于食堂防暑降温),应当视同销售货物,计缴增值税,因此Y型空调的销售及视同销售数量=3000+10+2,选项B正确。

4.甲公司的下列进项税中,准予从销项税额中抵扣的是( )。

A.支付销售空调运输费用的进项税额550元

B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元

C.支付新产品设计费的进项税额3000元

D.购进原材料的进项税额102000元

【答案】ACD

【解析】选项B:纳税人的交际应酬消费属于个人消费;购进服务用于个人消费的,不得从销项税额中抵扣进项税额。

一个人如果下决心要成为什么样的人,或者下决心要做成什么样的事,那么,意志或者说动机的驱动力会使他心想事成,如愿以偿。2020年初级会计职称经济法基础考点习题及答案,备考过程中难免会枯燥所以在备考的过程中一定要劳逸结合希望以上小编准备的初级会计历年真题,希望能帮助你更多。

温馨提示:因考试政策、内容不断变化与调整,乐考网网站提供的以上信息仅供参考,如有异议,请考生以权威部门公布的内容为准!

本站均为转载稿,本站转载出于非商业性的教育和科研之目的,并不意味着赞同其观点或证实其内容的真实性。如转载稿涉及版权等问题,请作者在两周内速来电或来函联系。

扫描/长按下方二维码,即可获取考试报名、考试教材、考试押题等信息!

网站地图