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2020年初级会计职称经济法基础考点习题及答案三

2019-12-3 来源:乐考网

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2020年初级会计职称经济法基础考点习题及答案三

【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。(2017年)

A.纳税人发生应税行为先开具发票的,为开具发票的当天

B.纳税人发生视同销售不动产的,为不动产权属变更的当天

C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,为租期届满的当天

D.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

【答案】C

【解析】选项C:纳税人提供租赁服务采取预收款方式,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

【例题·判断题】纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰,应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。( )(2016年)

【答案】√

【例题·单选题】2018年9月,甲公司(增值税一般纳税人)销售产品取得含增值税价款116000元,另收取包装物租金6960元。已知增值税税率为16%,甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。(2015年)

A.116000÷(1+16%)×16%=16000(元)

B.(116000+6960)÷(1+16%)×16%=16960(元)

C.116000×16%=18560(元)

D.(116000+6960)×16%=19673.6(元)

【答案】B

【解析】销售货物的同时收取包装物租金,属于价外费用,应价税分离后并入销售额。

【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定,一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中,不得从销项税额中抵扣进项税额的有( )。(2018年考题改编)

A.购进原材料试制新产品

B.购进生产免税货物用材料

C.购进餐饮服务

D.购进贷款服务

【答案】BCD

【解析】(1)选项B:购进原材料,用于生产“免税”货物,对应的进项税额不得抵扣;(2)选项CD:购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。

【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( )。(2018年)

A.甲有限责任公司

B.乙事业单位

C.丙个人独资企业

D.丁股份有限公司

【答案】C

【例题·判断题】居民企业无须就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。( )(2018年)

【答案】×

【解析】居民企业应当就其来源中国“境内、境外”的所得缴纳企业所得税。

【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于非居民企业的是( )。(2015年)

A.依照外国法律成立,实际管理机构在境内的甲公司

B.依照中国法律成立,在境外设立机构、场所的乙公司

C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外,但在境内设立机构、场所的丙公司

D.依照中国法律成立,实际管理机构在境内的丁公司

【答案】C

【解析】选项C:既未在中国境内成立,实际管理机构亦未在境内,但在境内设有机构、场所,属于非居民企业。

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