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2020年初级会计职称经济法基础考试练习题四

时间:2019-12-12 来源:互联网

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2020年初级会计职称经济法基础考试练习题四

1.下列关于增值税免税政策的说法中正确的有()。

A.纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额

B.纳税人适用免税规定的,可以选择某一免税项目放弃免税权

C.纳税人适用免税规定的,可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权

D.纳税人适用免税规定的,可以放弃免税,放弃后36个月内不得再申请免税

『正确答案』AD

『答案解析』选项BC,纳税人一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。

A.采取托收承付方式销售货物,为办妥托收手续的当天

B.采取分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天

C.纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天

D.委托他人代销货物,为收到代销清单或者收到全部或部分货款的当天

『正确答案』BCD

『答案解析』选项A,为发出货物并办妥托收手续的当天。

3.增值税纳税人()采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

A.销售货物

B.提供融资租赁服务

C.提供经营租赁服务

D.提供生活服务

『正确答案』BC

『答案解析』选项A,纳税义务发生时间为货物发出的当天;选项D,纳税义务发生时间为提供服务的当天。

4.下列各项中,属于增值税专用发票“发票联”用途的有()。

A.购买方核算采购成本的记账凭证

B.购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证

C.购买方核算增值税进项税额的记账凭证

D.销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

『正确答案』AC

『答案解析』选项B,是抵扣联的用途;选项D,是记账联的用途。

5.一般纳税人发生的下列业务中,不得开具增值税专用发票的有()。

A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

B.4S店向某公司销售汽车

C.商业企业批发避孕药品和用具

D.某二手车销售网站销售非自用二手车

『正确答案』ACD

『答案解析』选项A,向消费者个人销售货物不得开具增值税专用发票;选项C,销售适用免税规定的货物不得开具增值税专用发票;选项D,纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收,不得开具增值税专用发票。

6.甲公司是一家卷烟厂,2017年8月从烟农乙手中收购一批烟叶,并将之委托给丙公司加工成烟丝,收回后一半直接出售给A企业,一半用于连续生产卷烟,并将生产出的卷烟销售给丁卷烟批发公司,丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司,戊公司又将其批发给B、C、D等多家卷烟零售企业。

下列关于消费税的说法中错误的有()。

A.在收购烟叶的业务中甲公司是消费税的纳税人

B.在收购烟叶的业务中烟农乙是消费税的纳税人

C.在委托加工的业务中甲公司是消费税的纳税人

D.在委托加工的业务中丙公司是消费税的纳税人

『正确答案』ABD

『答案解析』选项AB,烟叶不属于消费税应税消费品;选项CD,委托加工卷烟的业务中,委托加工单位为消费税纳税人,即甲公司。

7.下列关于金银首饰零售环节缴纳消费税的说法中正确的有()。

A.金银首饰仅限于金、银以及金基、银基合金首饰和金基、银基合金的镶嵌首饰

B.对既销售金银首饰,又销售非金银首饰的生产、经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额,凡划分不清楚或不能分别核算的一律按金银首饰征收消费税

C.金银首饰连同包装物一起销售的,无论包装物是否单独计价,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税

D.带料加工的金银首饰,应按委托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税,没有同类金银首饰销售价格的,按照组成计税价格计算纳税

『正确答案』AC

『答案解析』选项B,凡划分不清楚或不能分别核算的,在生产环节销售的,一律从高适用税率征收消费税;在零售环节销售的,一律按金银首饰征收消费税;选项D,应按“受托方”销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税,没有同类金银首饰销售价格的,按照组成计税价格计算纳税。

8.(非标准选项题目)下列各项中,不属于消费税征税范围的有()。

A.调味料酒

B.高档护肤类化妆品与普通修饰类化妆品组成的礼品套装

C.电动汽车

D.体育上用的发令纸

E.植物性润滑油

『正确答案』ACD

『答案解析』选项A,调味料酒不属于“酒”类,不征消费税;选项B,将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售的,依销售额全额计算消费税;选项C,电动汽车不属于“小汽车”类,不征消费税;选项D,体育上用的发令纸、鞭炮药引线,不属于“鞭炮、焰火”类,不征消费税;选项E,属于“成品油——润滑油”类,征收消费税。

9.(非标准选项题目)下列各项中,不属于消费税征税范围的有()。

A.施工状态下挥发性有机物含量低于420克/升的涂料

B.太阳能电池

C.汽车轮胎

D.酒精

E.汽油

F.气缸容量250毫升(不含)以下的小排量摩托车

『正确答案』CDF

『答案解析』选项AB,免征消费税;选项CDF,不属于消费税征税范围;选项E,按照“成品油”类征收消费税。

10.纳税人自产的应税消费品用于()项目,应按照同类产品的最高销售价格计算缴纳消费税。

A.换取生产资料

B.投资入股

C.抵偿债务

D.将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售

『正确答案』ABC

『答案解析』选项ABC,“换、抵、投”按最高销售价格计征消费税;选项D,从高适用税率,而非按照同类产品的最高销售价格计算。

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