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2020初级会计职称《经济法基础》精选练习题(6)

时间:2020-5-15 来源:互联网

1、单选题

某设备生产企业2015年营业收入为1 500万元,广告费支出为52万元。2014年超标广告费90万元,则2015年税前准允扣除的广告费是()万元。

A、52

B、142

C、135

D、225

【正确答案】B

【答案解析】2015年广告费税前扣除限额=1 500×15%=225(万元),实际支出52万元,尚结余税前扣除指标173万元,2014年超标的广告费90万元小于173万元,超标的广告费90万元可以在本年全部扣除。则2015年税前准许扣除的广告费=52+90=142(万元)。

2020初级会计职称《经济法基础》精选练习题(6)

2、单选题

某外商投资企业2016年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2016年应缴纳的企业所得税是()。

A、11.25万元

B、11.3万元

C、12.45万元

D、12.25万元

【正确答案】 B

【答案解析】 公益捐赠的扣除限额=利润总额×12% =40×12%=4.8(万元),实际公益救济性捐赠为5万元,税前准予扣除的公益捐赠=4.8万元,纳税调增额=5-4.8=0.2(万元)。应纳税额=(45+0.2)×25%=11.3(万元)。

3、多选题

根据企业所得税法律制度的规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的有()。

A、企业所得税税款

B、超过规定标准的捐赠支出

C、按规定计提的固定资产折旧费

D、为连续生产购买原材料发生的合理借款费用

【正确答案】 AB

【答案解析】 选项C,企业按规定计提的固定资产折旧费准予扣除;选项D,企业为连续生产购买原材料发生的合理借款费用,不需要资本化,准予扣除。

4、单选题

境内公司向乙境外公司支付1 000万股息,境内企业所得税税率25%,境外乙公司预提10%企业所得税,甲公司应代扣代缴企业所得税计算正确的是()。

A、1 000×10%=100

B、1 000×(1-25%)×10%=75

C、1 000×(1-25%)×50%×10%=37.5

D、1 000×25%=25

【正确答案】 A

【答案解析】 (1)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以“收入全额”为应纳税所得额;

(2)甲公司应代扣代缴企业所得税税额=1 000×10%=100(万元)。

5、多选题

根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,不得计算折旧扣除的有()。

A、未投入使用的食堂

B、以融资租赁方式租出的固定资产

C、未投入使用的机器设备

D、以经营租赁方式租入的固定资产

【正确答案】 BCD

【答案解析】 下列固定资产不得计算折旧扣除:

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

(2)以经营租赁方式租入的固定资产;

(3)以融资租赁方式租出的固定资产;

(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

(5)与经营活动无关的固定资产;

(6)单独估价作为固定资产入账的土地;

(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

6、判断题

根据企业所得税法律制度的规定,企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧;停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。()

【正确答案】 错

【答案解析】 企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧:停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

7、单选题

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项无形资产中,可以计算摊销费用税前扣除的是()。

A、自创商誉

B、自行开发无形资产的资本化支出

C、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

D、与经营活动无关的无形资产

【正确答案】 B

【答案解析】 下列无形资产不得计算摊销费用扣除:

(1)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产;(2)自创商誉;(3)与经营活动无关的无形资产;(4)其他不得计算推销费用扣除的无形资产。


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