1、多选题

根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有()。

A、自行开发无形资产，开发过程中的相关支出

B、租入固定资产的改建支出

C、固定资产的大修理支出

D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出

【正确答案】 BCD

【答案解析】 自行开发无形资产，开发过程中发生的不符合资本化条件的支出记入“管理费用”科目核算;企业发生的下列支出应作为长期待摊费用：已足额提取折旧的固定资产的改建支出;租入固定资产的改建支出;固定资产的大修理支出;其他应当作为长期待摊费用的支出。

2、多选题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中属于免税收入的有()。

A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D、符合条件的非营利组织的收入

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 四个选项均属于免税收入的范围。

3、多选题

根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有()。

A、家禽的饲养

B、海水养殖

C、香料作物的种植

D、林木的培育和种植

【正确答案】 BC

【答案解析】 减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植;(2)海水养殖、内陆养殖。选项AD属于免税所得。

4、单选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()。

A、出国留学5年归来，已在国内工作半年并在工作地有住所的赵某

B、在国内有房产，移民后一直居住国外的钱某

C、2019年12月1日至2020年4月30日在我国工作，于2020年5月1日离境的迈克尔

D、2019年12月入境，2020年1月离境的约翰

【正确答案】 A

【答案解析】 选项A，在国内有住所，属于居民纳税人;选项B，在中国境内无住所又不居住，不属于我国个人所得税纳税人;选项CD，一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天。

5、单选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是()。

A、单位全勤奖

B、参加商场活动中奖

C、出租闲置房屋取得的所得

D、国债利息所得

【正确答案】 A

【答案解析】 工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金”项目计征个人所得税;选项B，按照偶然所得征税;选项C，按照财产租赁所得征税;选项D，属于免税收入。

6、单选题

根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是()。

A、审稿收入

B、翻译收入

C、题字收入

D、出版作品收入

【正确答案】 D

【答案解析】 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。选项A、B、C均属于劳务报酬所得。

7、判断题

个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。()

对

错

【正确答案】 错

【答案解析】 个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。