1、多选题

根据契税法律制度的规定，下列关于契税计税依据的说法中正确的有()。

A、房屋买卖，以成交价格作为计税依据

B、土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定

C、房屋交换，以交换房屋的价格差额作为计税依据

D、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 以上选项表述均正确。

2、单选题

周某原有两套住房，2018年8月，出售其中一套，成交价为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是()。

A、100×3%=3万元

B、(100+60)×3%=4.8万元

C、(100+70)×3%=5.1万元

D、(100+70+60)×3%=6.9万元

【正确答案】 A

【答案解析】 契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的;对于交换土地使用权或房屋的，交换价格相等的，免征契税。本题中周某只有购买新住房需要缴纳契税。

3、判断题

因发生地震灾害，张某的住房倒塌，则张某在重新购买住房时，可以酌情准予减征或者免征契税。()

对

错

【正确答案】 对

4、单选题

王某将其一栋房产出售给乙公司作为其办公楼，下列选项中，该项业务涉及相关税费的表述中，正确的是()。

A、转让时，王某需缴纳房产税

B、转让时，王某需缴纳契税

C、转让时，王某是土地增值税纳税人

D、王某与李某签订买卖合同，仅需王某缴纳印花税

【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，王某个人转让房产前，如为非营业用则无需缴纳房产税，转让后，由乙公司缴纳房产税，转让时点不涉及房产税;选项B，契税由权属的承受人缴纳;选项D，王某与李某均为印花税纳税人，需缴纳印花税。选项C，不管王某转让的房产是否为普通住宅，不管是否涉及免税或减税规定，其均为土地增值税纳税人。

5、多选题

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有()。

A、出让国有土地使用权

B、转让国有土地使用权

C、城市房地产的出租

D、地上的建筑物及其附着物连同土地使用权一并转让

【正确答案】 BD

【答案解析】 选项A，出让国有土地使用权不征收土地增值税;选项C，城市房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。

6、多选题

在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有()。

A、取得土地所支付的地价款

B、取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金

C、土地征用及拆迁费

D、与转让房地产有关的税金

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。

7、单选题

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，免征土地增值税的是()。

A、由一方出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产

B、因城市实施规划，国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产

C、企业之间交换房地产

D、企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产

【正确答案】 B

【答案解析】 选项ACD，照章征收土地增值税;选项B，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。