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2020年初级经济师《财政税收》考试习题及答案三

2019-11-27 来源:乐考网

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2020年初级经济师《财政税收》考试习题及答案三

【例题·多选题】根据个人所得税法律制度的规定,下列各项情形中,纳税人应当依法办理纳税申报的有()。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴的

B.取得应税所得没有扣缴义务人的

C.取得境外所得的

D.非居民个人在中国境内取得工资、薪金所得的

E.因移居境外注销中国户籍

『正确答案』ABCE

『答案解析』本题考查个人所得税自行申报情形。

【例题·多选题】房产税的征税范围包括()。

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

E.农村

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考查房产税的征税范围。房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收,不包括农村。

【例题·多选题】纳税人在购买房屋时,下列与房屋有关的附属设施应属于契约征收范围的有()。

A.自行车库

B.储藏室

C.停车位

D.顶层阁楼

E.制冷设备

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考查契税的征税范围。对于承受与房屋有关的附属设施(包括停车位、汽车库、自行车库、顶层阁楼及储藏室)所有权或土地使用权的行为,按照契税法律、法规规定缴纳契税。

【例题·单选题】关于契税的说法,错误的是()。

A.契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象,向销售方征收的一种财产税

B.土地使用权出售、房屋买卖的计税根据为成交价格

C.城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征契税

D.国家机关承受土地,房屋用于办公的,免征契税

『正确答案』A

『答案解析』契税向承受方征收。

【例题·单选题】境内某单位将船舶出租到境外的,相应车船的车船税政策为()。

A.正常征收

B.减半征收

C.不征收

D.省人民政府根据当地实际情况决定是否征收

『正确答案』A

『答案解析』境内单位和个人将船舶出租至境外的,应依法征收车船税。

【例题·单选题】根据资源税条例,不属于资源税纳税人的是()。

A.开采矿产品的国有企业

B.进口矿产品的单位

C.管辖海域开采矿产品的个体户

D.股份制盐厂

『正确答案』B

『答案解析』本题考查资源税的纳税人。在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人,为资源税的纳税人。进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或盐的单位和个人均不属于资源税纳税人。

【例题·单选题】某煤矿今年7月开采原煤150万吨并销售,取得不含税销售收入260万元,另将一部分原煤移送加工生产洗选煤20万吨,销售洗选煤取得不含税销售收入40万元,折算率70%,煤炭资源税税率为5%。该煤矿今年7月应纳资源税()万元。

A.14.4

B.15.00

C.23.13

D.25.15

『正确答案』A

『答案解析』纳税人开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额,计算缴纳资源税。该煤矿今年7月应纳资源税=260×5%+40×70%×5%=14.4(万元)。

【例题·多选题】下列属于免征水资源税的有()。

A.规定限额内的农业生产取用水

B.取用污水处理再生水

C.超过规定限额的农业生产取用水

D.主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水

E.抽水蓄能发电取用水

『正确答案』ABE

『答案解析』选项CD,属于从低确定税额情形。

【例题·多选题】城镇土地使用税的纳税人不包括()。

A.土地的实际使用人

B.农用耕地的承包人

C.拥有土地使用权的单位

D.土地使用权共有的各方

E.林地的承包人

『正确答案』BE

『答案解析』城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,不包括农村。

【例题·单选题】根据城镇土地使用税暂行条例,免于征税的项目是()。

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C.坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的与企业其他用地明确区分的医院、托儿所和幼儿园用地

『正确答案』D

『答案解析』企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园、其用地能与企业其他用地明确区分的,免征城镇土地使用税。

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