【1】下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。

A、外籍个人甲2007年9月1日入境，2008年10月1日离境

B、外籍个人乙来华学习180天

C、外籍个人丙2008年1月1日入境，2008年12月31日离境

D、外籍个人丁2008年1月1日入境，2008年11月20日离境至12月31日

答案：C

解析：本题考核个人所得税居民纳税人的判定。对于在中国境内无住所，而在境内居住满1年的个人，才可以认定为居民纳税人。

【2】下列属于非居民纳税人的自然人有（）。

A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B、在中国境内有住所

C、在中国境内无住所，但居住时间不满1年

D、在中国境内有住所，但目前在美国留学

答案：AC

解析：本题考核个人所得税非居民纳税人的判定。非居民纳税人的判定有两个标准：（1）在中国境内无住所又不居住的个人（2）在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人。BD选项属于居民纳税人。

【3】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。

A、年终加薪

B、托儿补助费

C、独生子女补贴

D、差旅费津贴

答案：A

解析：本题考核个人所得税工资薪金所得项目。BCD选项不予征收个人所得税。

【4】下列属于个人所得税劳务报酬所得的有（）。

A、笔译翻译收入

B、审稿收入

C、现场书画收入

D、雕刻收入

答案：ABCD

解析：本题考核个人所得税劳务报酬所得税目。上述都属于独立从事某种技艺取得的收入。特别注意审稿和书画收入不属于稿酬所得。

【5】某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版。从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所

答案：C

解析：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。因此本题中，作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。

【6】下列各项中，不应按特许权使用费所得，征收个人所得税的是（）。

A、专利权

B、著作权

C、稿酬

D、非专利技术

答案：C

解析：本题考核个人所得税特许权使用费所得税目。稿酬不应按特许权使用费所得，征收个人所得税。

【7】下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有（）。

A、张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的收入

B、陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金

C、演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费

D、供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其旅游所发生的费用

答案：BCD

解析：本题考核个人所得税中劳务报酬所得包括的项目。A选项属于工资、薪金所得缴纳个人所得税。

【8】下列个人所得中，适用累进税率的有（）

A、工资薪金所得

B、个体工商户的生产经营所得

C、对企事业单位的承租经营承包经营所得

D、股息所得

答案：ABC

解析：本题考核个人所得税的税率。D选项适用比例税率。