一、单项选择题：

1．凡在中华人民共和国境内提供下列劳务的，应缴纳增值税的是（）。

A．提供运输服务

B．提供餐饮服务

C．提供加工、修理修配服务

D．提供仓储服务

答案：C

2．对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。

A．100万元以下

B．120万元以下

C．150万元以下

D．180万元以下

答案：A

3．下列货物适用17%税率的是（）。

A．生产销售啤酒

B．生产销售居民用煤气

C．生产销售石油液化气

D．生产销售暖气

答案：A

解析：我国法律规定增值税的基本税率为17％，同时设置了13％的优惠税率和零税率。B、C、D三项都是属于适用低税率的货物，只有啤酒属于适用基本税率的一般商品。

4．增值税的起征点适用于（）。

A．私营企业

B．个人

C．合伙企业

D．收入低的企业

答案：B

5．某汽车配修厂为小规模纳税人，2005年1月取得汽车修理收入20000元，其应纳增值税为（）元。

A.1132.08

B.800

C.1200

D.769.24

答案：A

解析：除小规模商业企业以外，其他小规模企业适用的增值税征收率为6％。所以该汽车配修厂应纳增值税额＝20000÷（1＋6％）×6％＝1132.08。

二、多项选择题：

6．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（）。

A．销售额达到规定标准

B．有分支机构

C．会计核算健全

D．有上级主管部门

E．从事异地经营

答案：AC

7．将购买的货物用于下列项目，应视同销售，征收增值税的是（）。

A．作为投资，提供给其他单位

B．分配给股东或投资者

C．用于集体福利或个人消费

D．无偿赠送他人

E．提供给个体经营者

答案：ABDE

三、

案例分析

题：

某企业为增值税一般纳税人，3月份销售产品取得不含税收入12万元，当月又以自制产品5万元，用于奖励职工，又以自制成品10万元投资某联营企业，3月份该企业购进原材料10万元，取得增值税发票注明税款1.7万元，购进原材料支付运费1万元，试计算该企业应纳的增值税。

8．该企业3月份销项税额为（）。

A．4.59万元

B．2.04万元

C．3.74万元

D．3万元

答案：A

解析：销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和

税法

规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额＝销售额×税率＝（12＋5＋10）×17%＝4.59万元。

9．该企业3月份进项税额（）。

A．1.7万元

B．1.77万元

C．1.8万元

D．2.7万元

答案：B

解析：进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税税额，一般以当期购货发票中注明的允许扣除的增值税税款为准。运费的扣除率为7%,所以支付运费的进项税额＝1×7%＝0.07。总的进项税额为1.77万元。

10．该企业应纳税额（）。

A．2.87万元

B．0.63万元

C．2.82万元

D．2万元

答案：C

解析：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额＝4.59-1.77＝2.82万元。

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（中）（第13小讲）

一、单项选择题

1．下列应税消费品以销售数量和单位税额来计算纳税的是（）。

A.小汽车

B.汽油

C.化妆品

D.护肤品

答案：B

解析：以销售数量和单位税额来计算纳税的，一般是用量大、计量单位规范、同类产品价格差异不大的产品。

2．进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。

A.组成计税价格＝关税完税价格+关税

B.组成计税价格＝关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格＝（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格＝（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）

答案：C

解析：考生应该牢记这个公式。

3．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60％，消费税税率为10％，则该企业应纳消费税为（）万元。

A.1066.67

B.96

C.106．67

D.60

答案：C

解析：汽车轮胎实行从价定率征收消费税，组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1－消费税税率）＝（600＋600×60％）/（1－10％）＝1066.67万元；应纳消费税税额＝组成计税价格×消费税税率＝1066.67×10％＝106.67。

4．《消费税暂行条例》规定，纳税人自产自用应税消费品，没有同类产品价格的，按组成计税价格计税，组成计税价格的公式为：（）。

A．（成本+利润）/（1-消费税税率）

B．（成本+利润）/（1+消费税税率）

C．成本+利润

D．成本+加工费+利润

答案：A