2019年初级会计职称《经济法基础》练习题及答案八
1、甲卷烟厂为增值税一般纳税人,受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本49 140元,甲卷烟厂收取含增值税加工费2 457元。已知增值税税率为17%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格,计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是()。
A、[49 140+2 457÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=21 960元
B、(49 140+2 457)÷(1-30%)×30%=22 113元
C、49 140÷(1-30%)×30%=21 060元
D、[(49 140+2 457)÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%=18 900元
2、根据消费税法律制度的规定,下列消费品中,实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是()。
A、啤酒
B、汽油
C、卷烟
D、高档手表
3、某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明不含税价款为58.5万元,本月末生产领用本月库存烟丝80%,已知烟丝消费税税率为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是()。
A、58.5×30%×80%=14.04万元
B、58.5÷(1+17%)×30%×80%=12万元
C、58.5÷(1+17%)×30%=15万元
D、58.5×30%=17.55万元
4、现行消费税规定,委托加工应税消费品,一般由受托方代收代缴消费税,但个别情况由委托方回原地纳税。下列情形中,委托方应回原地纳税的是()。
A、受托方是外商投资企业
B、受托方是国有企业
C、受托方是个体经营者
D、受托方是股份制企业
5、根据消费税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳消费税的是()。
A、汽车厂销售雪地车
B、手表厂销售高档手表
C、珠宝店销售珍珠项链
D、商场销售木制一次性筷子
6、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是()。
A、白酒
B、啤酒
C、小汽车
D、摩托车
7、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,其纳税义务发生时间为()。
A、签订销售合同的当天
B、收到预收货款的当天
C、发出应税消费品的当天
D、开具预收款发票的当天
8、甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务,同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆,不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中,正确的是()。
A、1×10×5%=0.5万元
B、1×12×5%=0.6万元
C、1×5×5%=0.25万元
D、1×5×(1+5%)×5%=0.2625万元
9、根据消费税法律制度的规定,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税,该时间为()。
A、7日
B、10日
C、15日
D、30日
10、某化妆品企业2016年10月受托为某商场加工一批高档化妆品,收取不含增值税的加工费13万元,商场提供的原材料金额为50万元(不含税)。已知该化妆品企业无同类产品销售价格,消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是()。
A、0
B、50÷(1-15%)×15% =8.82万元
C、(50+13)×15% =9.45万元
D、(50+13)÷(1-15%)×15% =11.12万元
11、某酒厂为增值税一般纳税人。2015年4月销售白酒4 000斤,取得销售收入14 040元(含增值税)。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为()元。
A、6 229.92
B、5 510
C、4 400
D、4 000
12、某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车,每辆车关税完税价格为人民币14.3万元,缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为()万元。
A、95
B、87
C、123
D、100