考点：货币资金

包括：

一、库存现金

主要内容：现金管理制度;现金的核算;现金的清查。

二、银行存款

三、其他货币资金

(一)其他货币资金的内容

(二)其他货币资金的核算

【判断题】现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入营业外支出。()

答案： ×

解析：现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入管理费用。

【多选题】编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有()。

A.企业开出支票，银行尚未支付

B.企业送存支票，银行尚未入账

C.银行代收款项，企业尚未接到收款通知·

D.银行代付款项，企业尚未接到付款通知

答案： AC

解析：“选项B和D”会导致银行存款日记账的账面余额大于银行对账单的余额。

【判断题】对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。()

答案： ×

【应试提示】

商业汇票，即商业承兑汇票或银行承兑汇票应在“应收票据”与“应付票据”中核算。

【单选题】下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是()。

A.信用证保证金存款

B.备用金

C.存出投资款

D.银行本票存款

答案：B