1、多选题

下列属于增值税税控系统专用设备的有()。

A、增值税防伪税控系统设备

B、货物运输业增值税专用发票税控系统设备

C、机动车销售统一发票税控系统

D、税控盘和传输盘

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 增值税税控系统专用设备，包括增值税防伪税控系统设备(如金税卡、1C卡、读卡器或金税盘和报税盘)、货物运输业增值税专用发票税控系统设备(如税控盘和报税盘)、机动车销售统一发票税控系统和公路、内河货物运输业发票税控系统的设备(如税控盘和传输盘)。

2、 判断题

采用从价定率方法征收的消费税，以不含增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。()

对

错

【正确答案】 对

【答案解析】 本题考核从价定率征收方法。

3、 单选题

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税人)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为300万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，支付的增值税为16万元，受托方代收代缴的消费税为30万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为()万元。

A、400

B、430

C、417

D、317

【正确答案】 A

【答案解析】 委托加工物资，由委托方代收代缴的消费品，收回后用于直接销售的，记入“委托加工物资”科目;收回后用于继续加工的，记入“应交税费——应交消费税”科目。则原材料已加工完成并验收入库成本=发出材料成本+不含税的加工费=300+100=400(万元)。

4、单选题

下列各项中，企业依据税法规定计算应交的车船税应借记的会计科目是()。

A、税金及附加

B、主营业务成本

C、销售费用

D、管理费用

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考核“其他应交税费-车船税”知识点。

借：税金及附加

贷：应交税费——应交车船税

5、单选题

下列各项中，不属于所有者权益的是()。

A、递延收益

B、盈余公积

C、未分配利润

D、资本公积

【正确答案】 A

【答案解析】 所有者权益由实收资本(或股本)、其他权益工具、资本公积、其他综合收益、留存收益(盈余公积和未分配利润)组成。递延收益属于企业的负债，因此该题答案为A。

6、多选题

下列关于接受现金资产投资的会计处理正确的有()。

A、借记“银行存款”科目

B、贷记“实收资本”科目

C、实际收到的金额超过投资者在注册资本中所占份额的部分，计入资本公积——资本溢价

D、实际收到的金额超过投资者在注册资本中所占份额的部分，计入其他综合收益

【正确答案】 ABC

【答案解析】 企业接受现金资产投资的会计处理为：

借：银行存款

贷：实收资本

资本公积——资本溢价

7、多选题

甲有限责任公司为增值税一般纳税人，2019年10月，收到乙公司投入设备注明的价款120万元，增值税15.6万元，合同约定设备的价款为120万元(假设与公允价值相同)，甲公司收到乙公司投资后注册资金共1 000万元，乙公司占10%的份额，以下会计处理正确的有()。

A、实收资本的入账金额为100万元

B、接受投资产生的溢价35.6万元

C、实收资本增加120万元

D、准予抵扣的进项税额15.6万元

【正确答案】 ABD

【答案解析】 本题分录是：

借：固定资产 120

应交税费——应交增值税(进项税额)15.6

贷：实收资本 100

资本公积——资本溢价 35.6