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2021年初级会计职称《经济法基础》考点习题:增值税税收优惠

时间:2021-3-1 来源:互联网

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2021年初级会计职称《经济法基础》考点习题:增值税税收优惠

考点:增值税税收优惠

【多选】

根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有( )。

A.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

B.医疗机构提供医疗服务

C.电信公司提供语音通话服务

D.科研机构进口直接用于科学研究的仪器

【答案】ABD

【解析】婚烟介绍服务、医疗机构提供的医疗服务免征增值税。直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备免税。

【单选】

根据营业税改征增值税试点相关规定,下列各项中,不属于免税项目的是( )。

A.养老机构提供的养老服务

B.装修公司提供的装饰服务

C.婚介所提供的婚姻介绍服务

D.托儿所提供的保育服务

【答案】B

【解析】选项A、C、D,免征增值税。

【单选】

2017年12月,张三将其2016年6月购入的、位于上海的普通住房对外销售,共收取价款420万。根据增值税法律制度的规定,张三销售该住房应当缴纳的增值税税额为( )万元。

A.12.6

B.20

C.21

D.46.2

【答案】B

【解析】该住房位于北、上、广、深;张三购入该住房的时间不足2年。因此,张三应按5%征收率全额缴纳增值税=420÷(1+5%)×5%=20(万元)

【单选】

根据增值税法律制度的规定,纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的,可以放弃免税,但放弃免税后,一定期限内不得再申请免税,该期限为( )。

A.42个月

B.36个月

C.60个月

D.48个月

【答案】B

【解析】纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产适用免税规定的,可以放弃免税,依照有关规定缴纳增值税;纳税人放弃免税后,36个月内不得再申请免税。

【单选】

某管道运输企业为增值税一般纳税人,2016年4月取得管道运输不含税收入100万元;当月购进材料,取得增值税专用发票注明货款40万元,增值税税额6.8万元。假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税,该企业当月实际缴纳增值税( )万元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20

【答案】C

【解析】考核管道运输业的即征即退政策,应纳增值税=100×9%-40×13%=3.8(万元),但超过了3%的实际税负,对于超过部分即征即退,企业实际缴纳增值税=100×3%=3(万元)。

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