2023年注册会计师考试《税法》历年真题1梳理好了，考生们一定要认真学习，不要抱着侥幸的心理，没有付出哪有成功。

1、海关在采用计算价格估价方法审查确定进口货物的关税完税价格时，下列各项应计入完税价格的有（ ）。【多选题】

A.运抵境内输入地点起卸前的运输费

B.生产该货物所使用的料件成本

C.运抵境内输入地点起卸前的保险费

D.生产该货物所使用的加工费

正确答案:A、B、C、D

答案解析:【解析】计算价格估价方法，是指海关以下列各项的总和为基础，审查确定进口货物完税价格的估价方法。(1)生产该货物所使用的料件成本和加工费用。 (选项 BD)(2)向境内销售同等级或者同种类货物通常的利润和一般费用(包括直接费用和间接费用。(3)该货物运抵境内输人地点起卸前的运输及相关费用、保险费。 (选项 AC)。

2、下列项目在企业所得税纳税调整时，涉及应纳税所得额调减的是（）。【单选题】

A.赞助支出

B.税收滞纳金

C.司法机关处以的罚金

D.安置残疾人员支付工资费用的加计扣除部分

正确答案:D

答案解析:【解析】 选项 ABC 错误，不能在税前扣除，在计算应纳税所得额的时候应纳税调增

3、下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的有 （）【多选题】

A.公办高中的图书馆占用耕地

B.公办养老院养护楼占用耕地

C.军事专用输油管道占用耕地

D.城区内的机动车道占用耕地

正确答案:A、B、C

答案解析:【解析】选项 ABC 正确，耕地占用税对占用耕地实行一次性征收，对生产经营单位和个人不设立减免税，仅对公益性单位和需照顾群体设立减免税。免征包括:军事设施占用耕地。 (选项 A)学校、幼儿园、社会福利机构、医疗机构占用耕地。 (选项 BC )

4、下列房产中，免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.个人拥有的营业用房

B.公园自用的办公楼

C.军队自用办公用房

D.宗教寺庙自用房产

正确答案:B、C、D

答案解析:【解析】1.选项 A 错误:个人拥有的“非营业用房”，免征房产税。2选项 BD 正确:宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。公园、名胜古迹自用的房产是指供公共参观游览的房屋及其管理单位的办公用房。3.选项C 正确:军队自用办公用房免征房产税。

5、下列 BEPS 行动计划各项目中，属于协调各国企业所得税税制”类别的是（ ）。【单选题】

A.数字经济

B.争端解决

C.利息扣除

D.无形资产

正确答案:C

答案解析:【解析】根据规定，协调各国企业所得税税制行动计划包括:混合错配、受控外国公司规则、利息扣除有害税收实践。选项 C 正确。

6、下列款项中，计算企业所得税时可以抵免境外所得税额的是（）。【单选题】

A.因少缴境外所得税而追加的滞纳金和罚款

B.按照境外法律规定实际缴纳的法人所得税

C.按照相关税收协定不应征收的境外所得税

D.境外征税主体实际返还企业的境外所得税

正确答案:B

答案解析:【解析】根据规定，对于企业在境外缴纳的所得税性质的税款，我国实行税收抵免政策，即允许企业用境外已缴税款抵免其境内外所得应纳税总额。选项 B 正确。

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