备考注册会计师需要大家一步一个脚印，认真备考！乐考网网校精心准备2023年注册会计师考试《税法》模拟题，助力注会考生备考！

1、增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得抵扣外购货物进项税的有（ ）。【多选题】

A.企业外购原材料用于生产免税货物

B.企业外购货物用于建造厂房

C.企业购进生产用的水、电

D.由于管理不善被盗的外购货物

正确答案:A、B、D

答案解析:增值税一般纳税人，购进生产用的水、电、设备，准予抵扣进项税额。

2、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应( )主管税务机关申报纳税。【单选题】

A.分别向房地产所在地各方的

B.向事先选择房地产坐落地某一方的

C.向房地产坐落地的上一级

D.先向机构所在地人民政府缴纳,再向房地产坐落地上一级

正确答案:A

答案解析:纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应按房地产所在地分别申报纳税。

3、下列关于增值税的征税范围的说法中正确的有（）【多选题】

A.有形动产修理，按照“建筑服务”缴纳增值税

B.物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

C.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税

D.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照“建筑服务”缴纳增值税

正确答案:B、C、D

答案解析:有形动产修理属于加工、修理修配劳务，选项A错误。

4、下列关于卷烟消费税政策，说法正确的是（ ）。【单选题】

A.卷烟在批发环节加征一道从量税

B.从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按其销售额（不含增值税）征收3%的消费税

C.从事卷烟批发的纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税

D.批发企业在计算卷烟批发环节应纳消费税时准予扣除已含的生产环节的消费税税款

正确答案:C

答案解析:卷烟在批发环节加征一道从价税；从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按其销售额（不含增值税）征收5%的消费税；卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除生产环节已纳的消费税税款。

5、下列固定资产,以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有( )。【多选题】

A.通过接受投资取得的固定资产

B.通过债务重组取得的固定资产

C.盘盈的固定资产

D.通过非货币性资产交换取得的固定资产

正确答案:A、B、D

答案解析:通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础;盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。

6、下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）。【多选题】

A.纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人机构所在地税务机关缴纳消费税

C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税

D.纳税人（企业）到外县销售自产应税消费品应回机构所在地缴纳消费税

正确答案:B、D

答案解析:选项A，进口应税消费品应该在报关地海关缴纳进口消费税；选项C，委托加工应税消费品，一般的情况都应该是委托方提货的时候，受托方代收代缴消费税，这是最一般的情况，只有委托个人加工的应税消费品，是委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税的，这属于特殊情况。

7、关于企业所得税税前扣除项目，下列说法正确的是（ ）。【单选题】

A.企业预提的费用一律不得税前扣除

B.企业不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除

C.企业发生的各项支出一律不得在税前重复扣除

D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除

正确答案:D

答案解析:企业按照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除。

8、以下属于“营改增”过渡性税收优惠政策的是()。【多选题】

A.个人转让著作权

B.台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得的运输收入

C.广告投放地在境外的广告服务

D.向境外单位提供的研发服务和设计服务

正确答案:A、B

答案解析:选项AB属于“营改增”过渡性税收优惠政策。选项CD都不属于过渡性优惠政策。向境外单位提供的研发服务和设计服务实施增值税零税率;广告投放地在境外的广告服务免征增值税。

9、契税的纳税申报期限是()。【单选题】

A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的5日内

B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内

C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起10日内

D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证之日起30日内

正确答案:C

答案解析:契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天;纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

10、某计划单列市人民政府教育行政部门批准成立的学历性职业教育学校，其下列占地中免征耕地占用税的有( )。【多选题】

A.学校教学楼占用耕地

B.学校图书馆占用耕地

C.学校内经营性场所占用耕地

D.学校内教职工住房占用耕地

正确答案:A、B

答案解析:免征耕地占用税的学校，具体范围包括县级以上人民政府教育行政部门批准成立的大学、中学、小学、学历性职业教育学校和特殊教育学校，以及经省级人民政府或其人力资源社会保障行政部门批准成立的技工院校。学校内经营性场所和教职工住房占用耕地的，按照当地适用税额缴纳耕地占用税。

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