备考注册会计师需要大家一步一个脚印，认真备考！乐考网网校精心准备2023年注册会计师考试《税法》模拟题，助力注会考生备考！

1、以下关于烟叶税的规定正确的有（）。【多选题】

A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税对象包括生烟叶、熟烟叶、烤烟叶

C.烟叶税实行比例税率，税率为20%

D.纳税人应当自纳税义务发生之月终了之日起15日内申报纳税

正确答案:C、D

答案解析:选项A：我国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人，不包括个人。选项B：烟叶税的征税对象是收购的烟叶，烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶。

2、依据增值税的有关规定,可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是()。【单选题】

A.以旧换新方式销售电冰箱,扣除旧货价值后的销售净额

B.纳税人采取折扣方式销售货物,在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售,扣除折扣额后的销售净额

C.以物易物销售货物的,减除换入货物价值后的销售净额

D.还本销售方式销售货物的,减除还本支出后的销售净额

正确答案:B

答案解析:纳税人采取折扣方式销售货物,在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售,可以按扣除折扣后的销售额计算增值税。以旧换新销售电冰箱按新货同期销售额计算增值税。以物易物销售方式及还本销售方式均按货物销售额计算增值税,不能扣除换入货物价值和还本支出。

3、下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.书法家为企业题字获得的报酬

B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬

C.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

正确答案:C、D

答案解析:任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外的其他人我在本单位报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”计税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，按“稿酬所得”计征个人所得税。选项A属于“劳务报酬所得”；选项B属于“工资、薪金所得”。

4、下列业务，属于增值税征收范围的是（ ）。【单选题】

A.打字、复印

B.照相、裱画

C.镌刻印章

D.钟表维修

正确答案:D

答案解析:选项A、B、C都属于营业税征税范围。

5、下列选项中，如能与该货物实付价格区分，不得列入进口关税完税价格的费用有（）。【多选题】

A.进口关税及其他国内税

B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用

C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费

D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用

正确答案:A、B、D

答案解析:进口关税和国内税、货物运抵境内输入地点之后发生的费用以及厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用，不能列入完税价格。买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费属于应计入关税完税价格的部分。

6、按《消费税暂行条例》的规定，下列自产应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(）。【多选题】

A.用于抵债的应税消费品

B.对外投资入股的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.用于赠送的应税消费品

正确答案:A、B、C

答案解析:纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。

7、企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在( )中选用一种。【多选题】

A.先进先出法

B.后进先出法

C.加权平均法

D.个别计价法

正确答案:A、C、D

答案解析:企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。计价方法一经选用,不得随意变更。

8、某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2013年3月实际向税务机关缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2013年3月应缴纳城市维护建设税()万元。【单选题】

A.2.80

B.3.08

C.2.52

D.5.81

正确答案:B

答案解析:城建税进口不征,出口不退;出口免抵的增值税应计算城建税。应纳城建税=(40+4)×7% =3.08(万元)。

9、下列经营活动中，应征收营业税的有（ ）。【多选题】

A.保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料

B.建筑安装企业提供建筑业服务的同时销售其外购的建材

C.溜冰场对入内溜冰的顾客同时提供出租冰鞋服务

D.灯饰商店销售灯饰并负责运输

正确答案:A、B、C

答案解析:选项A、B、C，属于营业税的混合销售，要征收营业税；选项D，灯饰商店销售灯饰并负责运输，属于增值税混业经营，征收增值税。

10、经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用的税率是（）。【单选题】

A.第一次进出口日所实施的税率

B.每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率

C.最后一次进出口日施行的税率

D.集中申报期间的平均税率

正确答案:B

答案解析:经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率。

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