(一)注册会计师张敏负责本所助理人员的鉴证业务培训，面对助理人员提出的以下疑问，请代注册会计师张敏做出答复。1、下列有关基于责任方认定的业务和直接报告业务的说法中正确的有（）。A.在基于责任方认定的业务中，责任方对鉴证对象进行评价或计量，鉴证对象信息以责任方认定的形式为预期使用者获取B.在直接报告业务中，注册会计师提出结论的对象可能是责任方认定，也可能是鉴证对象

考试大－全国最大教育类网站(www．Examda。com)

C.在直接报告业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，注册会计师即使从责任方获取对鉴证对象评价或计量的认定，但该认定无法为预期使用者获取，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息D.在基于责任方认定的业务中，无论注册会计师是否获取了责任方认定，鉴证报告中都不体现责任方的认定，责任方面仅需要对鉴证对象负责

2、鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务，鉴证业务涉及的三方关系人中，责任方是指（）。A.在直接报告业务中，对鉴证对象负责的组织或人员B.在直接报告业务中，对鉴证对象信息负责的组织或人员

(二)丁注册会计师是ABC会计师事务所的项目负责人，在执行审计工作过程中遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。3、下列选项中，无论ABC会计师事务所采取何种措施，都不能承接其审计业务的有（）。A. ABC会计师事务所的员工成为审计客户C公司的董事B.ABC会计师事务所为B上市公司提供代编财务报表服务C. ABC会计师事务所的某合伙人成为了审计客户的董事会秘书D. ABC会计师事务所为D上市公司提供与内部会计控制相关的内部审计服务

4、下列不影响ABC会计师事务所或注册会计师执行鉴证业务独立性的有（）。A. ABC会计师事务所按照正常的贷款程序、条件和要求从鉴证客户某银行取得1000万元贷款，ABC会计师事务所年收入约500万元B.鉴证小组成员从鉴证客户某银行取得房屋抵押贷款10万元，贷款是按正常的贷款程序、条件和要求进行的

5、假设ABC会计师事务所首次与A公司接触洽谈20×8年度财务报表的审计业务时，下列情况中ABC会计师事务所必须在接受业务委托前与B会计师事务所进行沟通的有（）。A. B会计师事务所审计了A公司20×8年半年度财务报表，出具了带强调事项段的保留意见的审计报告B.B会计师事务所审阅了A公司20×8年度财务报表，出具了保留意见的审阅报告C. A公司曾有意委托B会计师事务所审计，但B会计师事务所在初步了解情况后未接受委托D. A公司20×6年、20×7年财务报表由B会计师事务所审计，两年均出具了否定意见的审计报告

(三) ABC会计师事务所拟承接E公司(上市的企业集团公司)20×8年度财务报表审计业务。戊注册会计师任项目负责人，在实施初步业务活动、计划审计工作的过程中，遇到了下列事项，请代为做出正确的专业判断。6、计划审计工作中包括总体审计策略和具体审计计划，下列各项属于总体审计策略内容的有（）。A.向具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作B.向具体审计领域分配资源的数量，包括派送的项目组成员的数量，对其他注册会计师工作的复核范围，对高风险领域安排的审计时间预算C.何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配D.如何管理、指导、监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核

7、戊注册会计师执行的下列程序中，属于具体审计计划内容的有（）。A.确定了解E公司及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险的性质、时间和范围B.依据风险评估的结果，确定计划实施的控制测试、实质性程序的性质、时间和范围C.确定E公司财务报表审计范围D.针对E公司存在的关联方、持续经营等特定项目所执行的审计程序的性质、时间和范围

8、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在下列关于重要性的说法中，正确的有（）。A.重要性的确定离不开具体环境B.如果财务报表中的某些错报足以改变和影响被财务报表使用者据此做出的相关决策，则该项错报就是重要的C.注册会计师在计划阶段制定的重要性水平不再变动，只有在审计过程将近结束时再根据整个审计过程中收集的审计证据对计划确定的重要性水平作进一步修正D.不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果是一样的(四) H注册会计师负责对辛公司20×8年度财务报表进行审计。在对存货项目审计过程中，H注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的准业判断。

9、下列对有关存货审计的理解中，正确的有（）。A.由于不可抗力导致注册会计师无法亲临现场，注册会计师可以不对该存货进行监盘B.存货计价审计的样本应着重选择余额较大且价格变动频繁的存货项目C.存货监盘程序主要包括控制测试和实质性程度两种方式，具体可采用观察和检查程序相结合进行D.对被审计单位委托其他单位保管或已作质押的存货，注册会计师只能利用其他注册会计师的工作

10、如果发现辛公司存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，H注册会计师采用的程序有（）。A.对存货进行分析程序，确认差异的真实性B.提请被审计单位对已确认的差异进行调整C.进一步执行审计程序，查明差异原因D.如果辛公司不采纳注册会计师的调整意见，应根据其重要程度确定是否在审计报告中予以反映