学习过程中，做题是必不可少，做题才能检验所学知识点是否有掌握，下面乐考网就给大家分享一些考试练习题,小伙伴们要积极练习呦！

1、下列各项行为中,可以免征土地增值税的有( )。【多选题】

A.企业与企业之间的房地产交换

B.私营企业的房地产评估增值

C.双方合作建房,建成后分房自用的

D.因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

正确答案:C、D

答案解析:企业之间交换房地产,应征收土地增值税;房地产评估增值,没有发生房地产权属的转让,不属于土地增值税的征收范围;双方合作建房,建成后分房自用的,暂免征收土地增值税;因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让,免征土地增值税。

2、根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。【多选题】

A.退休工人重新任职取得的工资，应按照工资、薪金所得征收个人所得税

B.员工依法取得的误餐补助，按照工资、薪金所得缴纳个人所得税

C.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税

D.单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时应作为个人的工资、薪金所得项目，按税法规定缴纳个人所得税

正确答案:A、C、D

答案解析:员工依法取得的误餐补助不属于工资、薪金所得内容，不缴纳个人所得税。

3、某生产企业为增值税一般纳税人，2011年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()。【单选题】

A.75.4万元

B.100.9万元

C.119.6万元

D.137.7万元

正确答案:A

答案解析:根据“免、抵、退”的计算方法，当期不予抵扣或退税的税额=920×(17%-13%)=36.8(万元);应纳增值税=150× 17%-(137.7-36.8)=-75.40(万元);免抵退税额=920×13%=119.60(万元);应退税额=75.40(万元)

4、某企业2011年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付安装调试费用0.5万元，运输费用0.8万元，该项受赠资产当年应交企业所得税为()。【单选题】

A.2.93万元

B.3.05万元

C.3.25万元

D.3.86万元

正确答案:A

答案解析:本题为以非货币资金形式取得收入行为，应按公允价值确定收入额。受赠资产公允价值包括受赠资产价值和由捐赠企业代为支付的增值税，不包括由受赠企业另外支付或应付的相关税费。应交企业所得税=(10+1.7)×25%=2.93(万元)。

5、某二手车交易公司（增值税一般纳税人）2021年2月收购二手车50辆，支付收购款350万元；销售二手车60辆，取得含税销售收入480万元。当月该二手车交易公司应缴纳增值税（）万元。【单选题】

A.2.23

B.2.39

C.2.58

D.2.18

正确答案:B

答案解析:从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，减按0.5%的征收率征收增值税。应纳增值税=480÷（1+0.5%）×0.5%=2.39（万元）。

6、下列属于人大及其常委会授权立法的法规有()。【多选题】

A.《营业税暂行条例》

B.《增值税暂行条例》

C.《税收征收管理法实施细则》

D.《消费税暂行条例》

正确答案:A、B、D

答案解析:属于人大及其常委会授权立法的是增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等暂行条例；《税收征收管理法实施细则》是国务院根据宪法规定制定的法规。

7、增值税一般纳税人销售下列特定货物，按3%征收率计算缴纳增值税的有（ ）。【多选题】

A.寄售商店代销寄售物品

B.典当业销售死当物品

C.销售以自己采掘的砂、土生产的砖、瓦

D.销售生物制品

正确答案:A、B

答案解析:选项AB按3%征收率计算缴纳增值税；部分C项目按6%征收率计算缴纳增值税；选项D根据原料的不同，有的适用6%的征收率，有的适用规定的税率。

8、北京市某国有企业2011年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有()。【单选题】

A.来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额

B.A国所得的抵免限额是130万元

C.B国所得的抵免限额是100万元

D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

正确答案:C

答案解析:企业所得税实行分国不分项计算，因此来源于AB两国的所得应当分别计算抵免限额。该企业当年境内外应纳税所得额=3000+600+400=4000（万元）境内外所得按照我国税法应纳税额=4000×25% =1000（万元）A国分支机构在境外实际缴纳的税额=500×20%+100×30% =130（万元），在A国的分支机构境外所得的抵免限额=1000×600÷4000 =150（万元），按照实际缴纳的130万元抵扣。B国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×30%+100×20% =110（万元），在B国的分支机构境外所得的抵免限额=1000×400÷4000=100（万元），按照限额扣除。A、B两国分支机构境外所得可从应纳税额中扣除的税额分别为130万元和100万元。全年应纳税额=1000-130-100=770（万元）

9、下列房屋中，免征房产税的有（ ）。【多选题】

A.居民个人出租的住房

B.公园管理部门自用的办公用房

C.国家机关自用的房产

D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

正确答案:B、C

答案解析:选项A：按照4%的税率计算缴纳房产税；选项D：实行全额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税，对外出租并不是“自用”的，所以不免税，应按规定计算缴纳房产税。

10、下列企业的营业行为，属于混合销售行为应征营业税的是()。【多选题】

A.某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务

B.某建筑公司为承建的工程既提供全部建筑材料又承担建筑、安装业务

C.商场销售货物并负责运输所售货物

D.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

正确答案:B、D

答案解析:选项A属于兼营业务；选项C属于增值税的混合销售，征收增值税。

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